Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Учет лизинговых платежей у лизингодателя проводки в 1с 8 3

Учет лизинговых платежей у лизингодателя проводки в 1с 8 3

Учет лизинговых платежей у лизингодателя проводки в 1с 8 3

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель


Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг .ПроводкиДокумент формирует проводки:

  1. Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.
  2. Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;

Лизинг: проводки

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Принят к учету объект лизинга (3 540 000 * 100 / 118) 08 «Вложения во внеоборотные активы» 76, субсчет «Арендные обязательства» 3 029 000 Предъявлен НДС лизингодателем 19 76, субсчет «Арендные обязательства» 545 220 Объект принят к учету в составе основных средств 01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге» 08 3 029 000 Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60) 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 59 000 Принят к вычету НДС в части лизингового платежа 68 19 9 000 Начислена ежемесячная амортизация(3 029 000 / 60) 20, 26, 44 и др.

Отражение операций по договорам лизинга в программе бухгалтерия Предприятия 3.0

В данной статье мы подробно рассмотрим способы отражения операций по договору лизинга в Бухгалтерии Предприятия 3.0.

Слово «лизинг» заимствовано из английского языка. Оно происходит от глагола «to lease», что означает — «арендовать, брать в аренду».

Действительно, между лизингом и арендой есть много общего.

Однако отождествлять эти понятия не следует.Аренда заключается в передаче арендодателем своего имущества в пользование и временное владение арендатору за плату.

Объектом аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.Лизинг (так называемая финансовая аренда) состоит в том, что лизингодатель обязуется приобрести в собственность новое, указанное лизингополучателем, имущество у определенного поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ) [1]. Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи.

Как правило, это основные средства, за исключением земельных участков и объектов природопользования.

При этом в зависимости от условий договора лизингополучатель имеет право выкупить это имущество по окончании договора лизинга, уплатив выкупную цену, либо возвращает его лизингодателю. Таким образом, в отличие от договора аренды, договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем, а также дает право лизингополучателю приобрести в собственность предмет лизинга по окончании договора. Выкупная цена выплачивается либо единовременным платежом по окончании договора лизинга, либо равными долями в составе лизинговых платежей.

Согласно ст. 28 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю»[1]. В том случае, когда по окончании договора имущество переходит в собственность лизингополучателя, в договоре (или дополнении/приложении к нему) обязательно должна быть обозначена выкупная цена имущества (письма Минфина РФ от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348 и от 05.09.2006 № 03-03-04/1/648) и порядок ее выплаты.
В том случае, когда по окончании договора имущество переходит в собственность лизингополучателя, в договоре (или дополнении/приложении к нему) обязательно должна быть обозначена выкупная цена имущества (письма Минфина РФ от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348 и от 05.09.2006 № 03-03-04/1/648) и порядок ее выплаты.

При этом наличие или отсутствие выкупной цены в договоре влияет только на налоговый учет лизинговых операций. Выкупная цена учитывается для целей налогообложения отдельно от прочей суммы лизинговых платежей при любом порядке ее уплаты (письмо Минфина РФ от 02.06.2010 № 03-03-06/1/368). Как бы ни платилась выкупная цена: частями в течение действия договора в составе лизинговых платежей, или в какой-то момент сразу целиком, или несколькими отдельными платежами, у лизингополучателя – это аванс уплаченный.

Как и любой другой уплаченный аванс, до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчета налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В момент перехода права собственности выкупная цена, уплаченная лизингодателю, формирует первоначальную налоговую стоимость амортизируемого имущества.

Амортизация начисляется лизингополучателем в обычном порядке, как при покупке имущества, бывшего в употреблении [2]. Бухгалтерский учет операций, связанных с договором лизинга, регулируется Указаниями об отражении в БУ операций по договору лизинга, утв.

приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 [2]. В течение периода действия договора лизинга, в зависимости от его условий, имущество может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Наиболее сложным с точки зрения бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций является случай, когда имущество находится на балансе у лизингополучателя (учет с позиции лизингополучателя).

Наиболее сложным с точки зрения бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций является случай, когда имущество находится на балансе у лизингополучателя (учет с позиции лизингополучателя). Рассмотрим на конкретном примере последовательность учетных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0 (далее – «программа») у лизингополучателя в указанном случае, с учетом вариантов, когда имущество выкупается по окончании договора лизинга, либо возвращается лизингодателю.Пример ООО «Янтарь» (лизингополучатель) заключило договор лизинга № 001 от 01.01.2013 г. с ООО «Евролизинг» (лизингодатель) сроком на 6 месяцев.

Предметом лизинга является автомобиль FIAT, который 01.01.2013 г. был принят на баланс ООО «Янтарь». Расходы по его приобретению лизингодателем составляют 497 016 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 75 816 руб.).

По условиям договора лизинга стоимость автомобиля FIAT с учетом выкупной цены равна 1 416 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 216 000 руб.). При этом выкупная цена транспортного средства выплачивается равными долями ежемесячно вместе с лизинговыми платежами. Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 106 200 руб.
Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 106 200 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 16 200 руб.).

Выкупная цена составляет 778 800 руб. (в т.ч. НДС 18% — 118 800 руб.) и ее ежемесячный размер равен 129 800 руб. (в т.ч. НДС 18% — 19 800 руб.).

Срок полезного использования транспортного средства 84 месяца.

Амортизация начисляется линейным способом. По окончании срока договора автомобиль FIAT переходит в собственность ООО «Янтарь».

В программе необходимо сформировать следующие проводки (таблица 1) [2]. Таблица 1 – Бухгалтерские проводки по договору лизинга№Содержание проводкиДебетКредит 1 Отражена стоимость ОС, полученных по договору лизинга08.0476.05 2 Выделен НДС в соответствии с первичными документами19.0176.05 3 Объект ОС полученный по договору лизинга, принят к учету01.0108.04 4 Начислен текущий платеж по договору лизинга76.0576.09 5 Перечислен платеж по договору лизинга76.0951 6 Начислена амортизация по ОС, полученным в лизинг20.0102.01 7 Предъявляется к вычету часть НДС соответствующая произведенному платежу68.0219.01 8 По выполнении сторонами условий договора лизинга право собственности перешло к лизингополучателю. Лизинговые платежи перечислены полностьюДля бухгалтерского и налогового учета делаются соответствующие записи в аналитических регистрах

  • Создадим документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование» (рис. 1) на полную стоимость автомобиля по договору лизинга 1 416 000 руб. (в т.ч. НДС 18% – 216 000 руб.). При этом необходимо на закладке «Счета расчетов» в поле выбора «Счет учета расчетов с конрагентом» выбрать счет для учета арендных обязательств (в качестве такового можно использовать счет 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»).
  • Нажав в левом нижнем углу формы документа ссылку «Счет-фактура», создадим счет-фактуру полученный для выделения НДС по поступлению (см. рис. 1). Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ «Поступление товаров и услуг», в противном случае счет-фактура не будет проведен.

В результате проведения документа «Поступление товаров и услуг» будут сформированы следующие проводки (рис.

2). Рис. 2 – Проводки документа «Поступление товаров и услуг» Как было сказано выше, до момента перехода права собственности на имущество к лизингополучателю выкупная цена не учитывается при расчетах по налогу на прибыль. Поэтому прибегнем к ручной корректировке движений документа и в столбцах «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт» проставим сумму расходов лизингодателя по приобретению имущества (без НДС) – 421 200 руб. Выкупную цену 778 800 руб. отразим как постоянную разницу, проставив ее в соответствующих колонках (рис.

3). Рис. 3 – Ручная корректировка проводок документа «Поступление товаров и услуг» 3.Для выполнения операции принятия основного средства к учету необходимо создать документ «Принятие к учету ОС» (рис.

4). Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию.

При создании основного средства целесообразно создать в справочнике «Основные средства» специальную папку для основных средств, полученных в лизинг. Первоначальная стоимость объекта, который планируется принять к учету в качестве основных средств, формируется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Рис. 4 – Принятие ОС к учету Также заполним закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС», как показано на рис. 5 и 6. Рис. 5 – Заполнение закладки «Бухгалтерский учет» Рис. 6 – Заполнение закладки «Налоговый учет» В результате проведения документа «Принятие к учету ОС» будут сформированы следующие проводки (рис.

7). Рис. 7 – Проводки документа «Принятие к учету ОС» 4.В конце первого месяца действия договора лизинга начислен очередной лизинговый платеж.

Для отражения указанной операции можно ввести операцию вручную или использовать документ «Корректировка долга» (закладка «Покупки и продажи», раздел «Расчеты с контрагентами») с видом операции «Перенос задолженности» (рис. 8). Рис. 8 – Заполнение документа «Корректировка долга» В поле «Сумма» вручную проставим сумму очередного лизингового платежа 236 000 руб. = 1 416 000 руб. / 6 мес. (срок действия договора).

Укажем в поле «Новый счет учета» счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Именно он будет фигурировать в качестве счета кредита в результате проведения документа (рис. 9). Рис. 9 – Проводка начисления лизингового платежа Таким же способом можно начислять все остальные ежемесячные лизинговые платежи.

5.Перечислим очередной лизинговый платеж лизингодателю. Для этого сначала создадим документ «Платежное поручение» (рис.

10), а затем на основании этого документа введем документ «Списание с расчетного счета» (рис. 11). Рис. 10 – Платежное поручение на перечисление лизингового платежа Рис. 11 – Списание с расчетного счета лизингового платежа После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок» (галочка «Подтверждено выпиской банка» в нижнем левом углу формы на рис.
11 – Списание с расчетного счета лизингового платежа После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок» (галочка «Подтверждено выпиской банка» в нижнем левом углу формы на рис. 11). При проведении документа формируется проводка Дт 76.09 – Кт 51 (рис.

12), т.к. по условиям нашего примера сначала зафиксирован факт получения материальных ценностей (основного средства), затем факт оплаты, т.е.

на момент оплаты имела место кредиторская задолженность перед поставщиком. В результате проведенных хозяйственных операций кредиторская задолженность погашена.

Рис. 12 – Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» 6. Первоначальная стоимость объекта лизинга включается в расходы через амортизационные отчисления. Так как предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, он ежемесячно начисляет амортизационные отчисления по предмету лизинга в сумме нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Для расчета суммы амортизационных отчислений выполним процедуру «Закрытие месяца» в разделе «Учет, налоги, отчетность» (также это можно сделать с помощью регламентной операции «Амортизация и износ ОС» на закладке «Основные средства и НМА»). Сначала закроем январь (в январе амортизация начисляться не будет, поскольку в этом месяце ОС принято к учету), а затем февраль (рис. 13). Перед начислением амортизации и проведением каких-либо других регламентных операций по закрытию месяца необходимо выполнить контроль последовательности проведения документов.

Рис. 13 – Начисление амортизации операцией «Закрытие месяца» В результате будет сформирована следующая проводка (рис.

14) Как видим, в проводке отражена постоянная разница 9271,43 руб., возникшая из-за разницы стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Эта разница будет формироваться в течении всего срока начисления амортизации в налоговом учете. Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу.

В связи с этим возникают налогооблагаемые временные разницы, которые приводят к образованию отложенных налоговых обязательств, отражаемых в учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Сумма корректировки определяется как разность ежемесячного лизингового платежа без НДС и суммы амортизации, умноженная на ставку налога на прибыль. В случае, когда ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, в расходах по налоговому учету будет учитываться только амортизация по объекту лизинга.

Очевидно, что в нашем примере сумма ежемесячных амортизационных отчислений меньше, чем сумма лизинговых платежей. Разница составляет 200 000 – 14 285,71 = 185 714,29 руб. Следовательно, необходимо отразить эту разницу как временную для целей налогового учета.

Для погашения ежемесячных отложенных налоговых обязательств в учете можно воспользоваться операцией, введенной вручную (закладка «Учет, налоги, отчетность», раздел «Ведение учета», пункт «Операции (БУ и НУ)»).

Формируемая проводка показана на рис. 15. Сумма введенной операции равна указанной выше временной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль: 185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 руб. Рис. 15 – Ввод ручной операции для погашения отложенного налогового обязательства 7. Для отражения НДС по лизинговому платежу, принимаемого к вычету, создадим документ «Отражение НДС к вычету» (закладка «Учет, налоги, отчетность», раздел «НДС»).

Для отражения НДС по лизинговому платежу, принимаемого к вычету, создадим документ «Отражение НДС к вычету» (закладка «Учет, налоги, отчетность», раздел «НДС»). Заполним его так, как показано на рис. 16. В качестве расчетного документа будем указывать документ «Корректировка долга», соответствующий данному лизинговому платежу.

Рис. 16 – Отражение НДС по лизинговому платежу к вычету Также необходимо на основании созданного документа создать счет-фактуру полученный (рис. 17). Рис. 17 – Форма «счет-фактура полученный» по лизинговому платежу Проводка, сформированная документом «Отражение НДС к вычету», показана на рис. 18 Рис. 18 – Результат проведения документа «Отражение НДС к вычету» 8.

По завершении срока действия договора лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей, включая выкупную цену, объект переводится в состав собственных основных средств. Для отражения изменений состояния ОС может использоваться документ «Изменение состояния ОС» (закладка «Основные средства и НМА»).

Заполним его форму, как показано на рис.

19. При отсутствии в списке «Событие ОС» события «Переход в собственность ОС по завершении лизинга», его необходимо создать. При создании указать вид события ОС как «Внутреннее перемещение». Рис. 19 – Изменение состояния ОС После перехода права собственности могут измениться параметры амортизации вследствие изменения стоимости ОС в налоговом учете или изменении коэффициента ускорения (рис.20).

Рис. 20 – Изменение параметров начисления амортизации Здесь указывается оставшийся срок полезного использования ОС в месяцах (84 – 6 = 78), а также в колонке «Амортизация (ПР)» проставляется выкупная цена (разница первоначальной оценки стоимости ОС в БУ и НУ). В дальнейшем в НУ амортизация будет начисляться исходя из выкупной цены.В заключение рассмотрим случай, когда имущество по завершении договора лизинга возвращается лизингодателю.Для регистрации в программе данного факта необходимо воспользоваться ручной операцией (рис.

21). Рис. 21 – Отражение возврата имущества лизингодателю Формируем проводки Дт 01.09 («Выбытие основных средств») – Кт 01.01, а также Дт 02.01 – Кт 01.09.

Таким образом, имущество возвращено лизингодателю с полной амортизационной стоимостью. Источник: . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Покупка в лизинг и постановка на учет

Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрено «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС».

Перед началом использования функционала по лизингу необходимо убедиться, что данный функционал включен в информационной базе.

Для этого необходимо открыть «Главное меню–Настройки–Функциональность» и перейти на закладку «ОС и НМА». В настройках, должна быть установлена галка «Лизинг». Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1.

Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС». Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.

Далее в меню нашего раздела заходим в «Принятие к учету ОС».

Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  1. Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
  2. Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.
  3. МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  4. Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  5. В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:

  1. Договор – указываем наш договор лизинга;
  2. Оборудование – предмет лизинга;
  3. По договору лизинга;
  4. Контрагент – лизингодатель;
  5. Счет у нас – 08.04.1 «Приобретение компонентов ОС».
  6. Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;

Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию.

Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника. Заполняем в открывшейся форме следующие поля:

  1. Входит в группу – ОС.
  2. Наименование – у нас «Автомобиль»;
  3. Группа учета – транспортные средства;

Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом.

Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:

  1. Способ – Линейный;
  2. Счет – 01.03 Арендованное имущество;
  3. В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
  4. Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
  5. В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
  6. В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.

На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:

  1. Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
  2. В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
  3. В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев. То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.

  4. В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч.

    20.01);

Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС».

Напомним, , в частности по учету лизинга, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте.

Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги.

Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».

При создании поступления, указываем «Услуги лизинга». Бесплатная консультация эксперта Наталия Сиворина Консультант-аналитик 1С Соглашаюсь на обработку персональных данных Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Начинаем заполнять документ, обязательно указываем номер и дату акта, полученного от лизингодателя, реквизиты договора лизинга, а также организации лизингодателя и лизингополучателя.

В «Номенклатуре» указываем «Лизинговый платеж», в «Сумм» – сумму из акта (счета-фактуры) лизингодателя.

Заполняем номер и дату счета-фактуры, нажимаем кнопку «Зарегистрировать».

Также обращаем внимание, что наш счет учета расчетов с контрагентом – 76.07.2, а по авансам – 60.02. Данные поступления заполнены, выбираем Провести. Записи по расходам на услуги лизинга сформированы в БУ и НУ.

Нажимаем ДтКт и проверяем сформировавшиеся проводки. В бухучете лизинговые платежи не относятся на расходы, а учитываются по дебету 76.07.1 Арендные обязательства.

Стоимость оборудования, поступившего в лизинг, учитывается по кредиту этого счета. Таким образом, после проведения всех лизинговых платежей по договору лизинга, счет 76.07.1 закроется.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры, укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга нажмите кнопку Зарегистрировать.

автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга.

  1. Код вида операции — «Получение товаров, работ, услуг».

Похожие статьи Опубликовано Автор

Лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя

Нередко компании прибегают к финансовой аренде имущества — проще говоря, к лизингу. Что это такое, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя, какие существуют проводки по лизингу, расскажем ниже.

Также разберем на примере проводки по лизингу имущества на балансе лизингополучателя и лизингодателя.

Отражение ежемесячного лизингового платежа

Начиная с релиза 3.0.40 в «1С:Бухгалтерии 8» начисление лизинговых платежей выполняется с помощью документа Поступление (акт, накладная), в который добавлена операция Услуги лизинга (рис. 2). Рис. 2. Заполнение документа «Поступление (акт, накладная)» Для принятия НДС к вычету необходимо зарегистрировать и провести документ Счет-фактура полученный. В программу добавлен документ Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС.

Он предназначен для изменения способа отражения расходов по лизинговым платежам после принятия к учету лизингового имущества (раздел ОС и НМА группа Амортизация ОС гиперссылка Параметры амортизации ОС).

Проводки по договору лизинга: пример для лизингополучателя

Все проводки в одной таблице.

Лизинг — это одна из форм арендных отношений.

Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. При этом по взаимному соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя. В договор может быть включено условие о выкупе предмета лизинга после завершения договора.

Амортизацию начисляет та сторона, у которой имущество учитывается на балансе. О порядке учета сделки по договору лизинга сторонами и о налоговых риски, связанных с лизингом, расскажут на 10 июня в Москве. При регистрации через «Клерк» скидка.

Рассмотрим на примере, какие проводки должен сделать бухгалтер компании-лизингополучателя в случае, если по договору предмет лизинга будет учитываться на балансе этой компании.Пример: Компания приобрела в лизинг автомобиль. Стоимостью автомобиля — 1 080 000 рублей, в том числе НДС 180 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев.

Ежемесячный платеж равен 30 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей.

Через 3 года оборудование выкупается лизингополучателем за 24 000 рублей (в том числе НДС 4 000 рублей). Срок амортизации — 37 месяцев. При отражении операций, в частности будут задействованы следующие счета (субсчета):

  1. 76.07.1 «Арендные обязательства»
  2. 01.03 «Арендованное имущество»
  3. 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам»
  4. 19.04 «НДС по приобретенным услугам»
  5. 68.02 «НДС»
  6. 08.04 «Приобретение основных средств»
  7. 02.01 «Амортизация основных средств»
  8. 02.03 «Амортизация арендованного имущества»
  9. 19.01 «НДС при приобретении основных средств»
  10. 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»
  11. 01.01 «Основные средства в организации»

— тема семинара, который проведет консультант-практик Климова М.

А. Она расскажет о тонкостях договоров, о ФСБУ 25/2018 и МСФО (IFRS) 16.

Об особенностях начисления амортизации, ее ускорения и определения СПИ предмета лизинга тоже расскажут на 10 октября.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Учет на балансе лизингополучателя

При учете на балансе лизингополучателя используются следующие документы системы:

  1. Поступление в лизинг оформляется документом «Поступление предметов лизинга», который формирует обязательства перед лизингодателем и стоимость оборудования к принятию к учету;
  1. «Принятие к учету ОС» принимает предмет лизинга в состав внеоборотных активов.

    «Регламентированный учет-Основные средства-Документы по ОС-Создать-Принятие к учету»;

  1. На обеспечительные платежи нужно формировать счета-фактуры по авансам выданным;
  2. Ежемесячные начисления и зачеты обеспечительного платежа, а также начисление выкупной стоимости, делают через «Приобретение услуг по лизингу»;
  3. Оплата лизинга – обеспечительный платеж, ежемесячные лизинговые платежи и выкуп. Планируется через «Заявки на расход ДС» и вводится через «РКО» или «Списание безналичных ДС»;
  1. Счета-фактуры полученные формируются внутри документа начисления;
  2. Амортизация ОС выполняется в рамках шагов по закрытию месяца;
  3. В случае досрочного прекращения договора нужно списать ОС (документом «Списание ОС»);
  1. Если договор выкупа ведется отдельно от договора лизинга, то он оформляется договором с поставщиком и операции по нему проходят через «Приобретение услуг и прочих активов»;
  2. После завершения договора лизинга и при переходе прав собственности на предмет лизинга без отдельного выкупа нужно изменить параметры учета ОС, переведя предмет лизинга на другие субсчета учета;
  3. Возникающие из-за разницы стоимости оборудования в БУ и НУ налоговые обязательства и активы будут рассчитаны автоматически регламентной операцией в рамках шагов по закрытию месяца.

Бесплатная консультация эксперта Наталия Сиворина Консультант-аналитик 1С Соглашаюсь на обработку персональных данных Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример

Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Принят к учету объект лизинга (3 540 000 * 100 / 120) 08 «Вложения во внеоборотные активы» 76, субсчет «Арендные обязательства» 3 000 000 Предъявлен НДС лизингодателем 19 76, субсчет «Арендные обязательства» 540 000 Объект принят к учету в составе основных средств 01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге» 08 3 000 000 Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60) 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 59 000 Принят к вычету НДС в части лизингового платежа 68 19 9 833,33 Начислена ежемесячная амортизация (3 000 000 / 60) 20, 26, 44 и др. 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Имущество в лизинге» 50 000 ………… Отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» 34 220 Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества 76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» 51 34 220 Объект основных средств переведен из арендованных в собственные 01, субсчет «Собственные основные средства» 01, субсчет «Имущество в лизинге» 3 000 000 Отражена амортизация по лизинговому имуществу, перешедшему в собственность лизингополучателя 02, субсчет «Имущество в лизинге» 02, субсчет «Собственные основные средства» 3 000 000 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Поступление в лизинг оборудования

Сначала сделаем поступление имущества.

Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа.

Сначала заполним шапку документа.

Укажем там:

  1. счет расчетов указываем 76.07.1.
  2. организацию;
  3. контрагента;
  4. договор с контрагентом;

Далее заполним закладку «Оборудование».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+