Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Расчет по страховым взносам корректировка как сделать пример

Расчет по страховым взносам корректировка как сделать пример

Расчет по страховым взносам корректировка как сделать пример

Штрафные санкции


За несвоевременную сдачу отчета предусмотрен штраф от 5 до 30% с суммы, указанной в расчете, по 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Если страхователь вовремя заплатил причитающиеся взносы, но опоздал с отчетом, то ему начислят только минимальный штраф.

Заполнять расчет и другие отчеты удобно в сервисе .

Отчетные документы формируются с помощью электронного мастера, который сопровождает подсказками каждое действие. Готовый отчет вы сможете сразу подписать электронной подписью, которую мы выпустим бесплатно, и отправить в нужную инстанцию. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя внести корректировки, если отчет не примут.

Сервис избавит вас от проблем с отчетностью. 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Заполнение корректирующего расчета по страховым взносам

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО.

Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2020 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  1. июль — 253 000,00;
  2. сентябрь — 253 000.
  3. август — 253 000,00;

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2020 г.

не было. Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2020 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  • ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  • ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
  • ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  • Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  • Начисленная зарплата — 759 000,00.
  • ОМС — 38 709,00.
  • ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года:

  1. начисления — 1 518 300,00 рублей;
  2. ОМС — 77 433,00 рублей;
  3. ФСС — 44 030,00 рублей.
  4. отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам. Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам.

По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  1. сумму, начисленную за счет ФСС.
  2. количество произошедших случаев за отчетное время;
  3. количество дней болезни;

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения.

Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2020 численность наемных работников ГБУ не менялась. В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ).
(в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ).

Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

  1. сентябрь — 100 000,00 руб.
  2. за девять месяцев 2020 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
  3. за последние три месяца отчетного периода:
    • июль — 100 000,00 руб.;
    • август — 100 000,00 руб.;
    • сентябрь — 100 000,00 руб.
  4. июль — 100 000,00 руб.;
  5. август — 100 000,00 руб.;

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2020 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2020 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2020 году:

  1. ОПС — 22%;
  2. ОМС — 5,1%;
  3. ВНиМ — 2,9%.

Право на пониженные тарифы отсутствовало.

Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

  1. за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.
  2. на ОПС — 198 000,00 руб.;
  3. на ОМС — 45 900,00 руб.;
  4. на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
  5. за последние три месяца отчетного периода:
    • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.
  6. за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  7. за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  8. за девять месяцев 2020 г.:
    • на ОПС — 198 000,00 руб.;
    • на ОМС — 45 900,00 руб.;
    • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;

Официальная информация о заполнении корректировочного расчета содержится в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/551@от 10.10.2016г. На титульном листе необходимо отметить, что расчет носит корректировочный характер.

В поле «Номер корректировки» нужно указать «–1», если отчет исправляется впервые, «–2», если вторично и т.д.

Соответственно, при сдаче первичного основного расчета в этом поле будет стоять значение «–0». Аналогичный номер корректировки должен стоять в строке 010 раздела 3 расчета, где приводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному сотруднику.

Популярное

Штрафы Законодательство Штрафы Больничный лист Кадровое делопроизводство Больничный лист Пенсионеры, Транспортный налог ИП Страховые взносы ПФР Штрафы Декретный отпуск Выплаты персоналу НДФЛ Списание долгов Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период.

При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

Письмо от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года (далее — расчет) сообщает следующее. Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих положений: 1.

Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1.

расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2.

расчета во всех знакоместах указывается «0»; 1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2.

расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета — с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.

2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего: 2.1.

В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.2.

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.3.
расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.3.

В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2.

расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2.

расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета. ФНС России поручает довести указанное письмо до сведения подведомственных налоговых органов и обеспечить информирование плательщиков страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи.

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации 2 классаС.Л. Бондарчук

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде. На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета.

Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве.

После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Как оформляется корректировка «Расчета по страховым взносам»-2018

Уточненный расчет сдается на бланке, который действовал в период подачи первичного отчета. С начала 2017 г. и по сей день продолжает действовать форма «Расчет по страховым взносам», утвержденная приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполняется корректирующий «Расчет по страховым взносам»-2018 так же как и обычный (первичный) расчет, по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551, но с учетом некоторых нюансов (п.

1.2 Порядка заполнения расчета):

  1. В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
  2. На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
  3. Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2017 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.
  4. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.

Источник: https://spmag.ru/articles/korrektiruyushchiy-raschet-po-strahovym-vznosam-2018

Как сделать корректировку расчета по страховым взносам

Корректировка по ЕРСВ оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и первоначальный расчёт (Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016).

В нём утверждена форма расчёта и порядок его заполнения. Форму следует оформлять по тем же правилам, что и любые уточнённые декларации, с небольшими отличительными чертами.

  1. Порядковый номер корректировки должен быть также отражён в разделе 3 строчке 010. При этом следует знать, что раздел 3 должен быть заполнен в уточнённом расчёте только на тех сотрудников, по которым производится исправление ошибок. Если в первоначальном отчёте недостоверной персональной информации на работника не было, то нет необходимости заполнять по нему раздел 3.
  2. При корректировке важное значение имеет титульный лист. Его следует заполнять во всех случаях. В первоначальном расчёте в пункте «номер корректировки» нужно поставить «0—», в уточнёнке ставится порядковый номер корректировки: если она производится в первый раз, то ставится номер «1—», если второй – то «2—» и так далее.
  3. Если требуется уточнить персональные сведения, то раздел 3 должен быть заполнен дважды (Письмо ФНС от 28.06.2017 № добавления работника в расчёте заполняется раздел 3 только на новых лиц. Порядковый номер корректировки будет в этом случае «0—», потому что данные об этих лицах сдаются впервые за отчётный период.

Вначале необходимо обнулить первоначальные неправильные сведения:

  • Подраздел 3.2.

    В строчках 190-300 в итогах по суммам ставится «0», в остальных полях ставится прочерк.

  • Подраздел 3.1. Вписываются персональные сведения, указанные в первоначальном бланке расчёта.

В раздел 1 вписываются новые общие суммы взносов с учётом сумм, начисленных новым лицам.

Все остальные разделы и листы расчёта вносятся в корректировку обязательно, независимо от того, содержатся в них исправленные сведения или нет. То есть в бланке корректировки следует заполнить все те же разделы, что и в первоначальной форме. Например, первоначально была допущена неточность в разделе 1.

Например, первоначально была допущена неточность в разделе 1. Требуется:

  1. раздел 3 заполнять и сдавать не нужно.
  2. в остальные разделы занести данные из первого отчёта;
  3. заполнить титульный лист с указанием номера корректировки;
  4. внести данные в раздел 1 с исправлением всех ошибок;

Если требуется корректировка любого другого раздела, кроме третьего, то в новую форму должны быть включены все листы, кроме раздела 3. Корректировка по НДФЛ и страховым взносам — тема видео ниже:

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  1. номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.
  2. тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;

Этот способ на практике выявил несколько недостатков.

Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше.

Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками.

Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет. Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете.

Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст.

81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

  1. есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.
  2. неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
  3. суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом.

Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст.
119 НК РФ.

Срок подачи корректировки

Обычный расчет нужно сдавать до 30-го числа месяца за отчетным периодом (п.

7 стат. 431 НК). К примеру, за 1 кв.

2020 г. нужно успеть отправить документ до 30-апреля; а за полугодие – до 30-го июля. А как быть с корректирующей формой? Если ошибки выявлены плательщиком взносов самостоятельно, подать уточненку нужно как можно быстрее.

Чтобы налоговая не успела обнаружить неточности и выписать штраф. При этом, когда нормативный срок сдачи РСВ еще не истек, датой подачи признается день представления корректировки.

Штрафа не будет, если до отправки расчета заплатить недоимку и пени на сумму недоплаты. Если ошибки (по п. 7 стат. 431 НК) обнаружит ИФНС, налогоплательщику направляется уведомление об отказе в приеме документа.

Пересдать РСВ нужно в течение 5 дней с момента отправки такого уведомления при условии электронного формата подачи сведений. В случае с бумажным бланком срок увеличивается до 10 дн.

(п. 7 стат. 431 НК). , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/kak-sdelat-korrektirovku-rsv-v-2019-godu.html

Сроки сдачи корректировки

Какие предусмотрены сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов?

Стоит напомнить, что срок сдачи первичного Расчета – до тридцатого числа того месяца, который идет за кварталом отчета. Ошибка в предоставленном Расчете может быть обнаружена как до, так и после этой даты. Если корректировочный Расчет был подан до тридцатого числа, первичный Расчет считается сданным в день подачи корректировочного Расчета.

При сдаче корректировочного Расчета, в котором сумма взносов по страховке к уплате увеличена, страхователю не придется выплачивать штраф в той ситуации, если он предоставил корректировку до того, как он узнал, что налоговики выявили ошибку и решили устроить выездную проверку. До того, как сдать корректировочный Расчет, страхователь должен уплатить недостающую сумму взносов.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения.

Раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+