Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица

Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица

Пример расчета уплаты налога прр осно юр лица

Налог на прибыль организаций


Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу.

Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво. Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное подтверждение.Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые были произведены для получения прибыли. Можно ли считать расходы обоснованными, если прибыль в итоге не была получена?

Такой вопрос неоднократно становился предметом судебного спора, причем, самых высоких инстанций.

Довольно часто суды становятся на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры.

Любые неточности или ошибки в заполнении (составлении) таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Льготная нулевая ставка предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины.

Кроме того, налоговая ставка разнится от 0% до 30% при обложении дивидендов, получаемых организацией от участия в других организациях. Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ.

Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО

Налоговый календарь для организаций на общей системе налогообложения выглядит так:

  • Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.

    Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 28 марта.

    Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет.

    Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.

  • Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года.

    При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января.

    Что касается оплаты налога на имущество — если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.

  • Способы уменьшения налога на прибыль

    Все компании думают, как оптимизировать налоги.

    Самый лучший вариант не платить налог на прибыль вообще — это переход на спецрежим.

    Но если такая роскошь вам недоступна, рассмотрим основные способы снижения налога на прибыль. Уменьшение доходов. Есть два пути. Первый — меньше производить и продавать, что противоречит самой логике бизнеса.

    Второй — скрывать доход, этот способ незаконен и за ним может следовать наказание вплоть до уголовного.

    Совершать махинации с доходами мы вам категорически не рекомендуем. Увеличение расходов. Пересмотрите свои затраты, возможно, какие-то из них все таки могут уменьшить налогооблагаемую базу.

    Например, затраты на бутилированную воду в Барнауле ранее не уменьшали налогооблагаемую базу.

    Пока один из налогоплательщиков не доказал ИФНС, что питьевая вода нужна для жизнедеятельности сотрудников, а вода из под крана не соответствует требованиям СанПин. Особо ретивые плательщики доказали даже необходимость покупки кактусов, которые поглощают компьютерное излучение, и дорогостоящих мягких кожаных уголков, которые позволили бы заключать контракты с зарубежными партнерами.

    Не забывайте, что в состав расходов вы можете включить и прошлогодний убыток, если он не связан с коммунально-жилищной и социо-культурной сферами. Самый сложный момент в отнесении расходов на базу по налогу на прибыль — это возможность доказать их экономическую обоснованность. Не бойтесь отстаивать свои права и взгляды и не тушуйтесь перед налоговиками.

    Не бойтесь отстаивать свои права и взгляды и не тушуйтесь перед налоговиками. Облачный сервис поможет легко и быстро подготовить декларацию по налогу на прибыль и отправить ее через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность.

    Первый месяц доступен всем пользователям бесплатно, а новым ООО мы дарим подарок — 3 бесплатных месяца учета и подготовки отчетности.

    Другие платежи

    Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) на общем режиме налогообложения, и на специальных налоговых режимах платят в обычном порядке при наличии объекта налогообложения.

    Основные налоги, которые платят на ОСНО, мы собрали в таблице: Вид налога Ставка Срок уплаты Налог на прибыль (платят толькоорганизации) 20% За год до 28 мартаАвансовые платежи ежеквартальнов течение 28 дней по окончанииквартала или ежемесячно до 28числа в зависимости от способауплаты авансов. НДФЛ (только для индивидуальныхпредпринимателей) 13% За год до 30 апреляАвансовые платежи до:25 апреля25 июля25 октября НДС 20% (льготные ставки 10% и0%) Равными частями в течение трехмесяцев после окончания квартала,до 25 числа. Налог на имущество организаций До 2,2% (устанавливаютрегиональные власти) Устанавливают региональные власти Налог на имущество физлиц (для ИП) До 2% (устанавливаютрегиональные власти) До 1 декабря Основные налоги на ОСНО

    Популярное

    Штрафы Законодательство Больничный лист Кадровое делопроизводство Штрафы Списание долгов Страховые взносы ПФР ИП Штрафы Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск Декретный отпуск Больничный лист Декретный отпуск НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

    При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Декларация по налогу на прибыль

    Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода.

    Годовая декларация представляется в срок до 28 марта. В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.
    Более подробно про

    Момент признания доходов и расходов

    Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

    1. метод начисления.
    2. кассовый метод;

    Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

    Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени.
    Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что:

    1. доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
    2. при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.
    3. расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;

    Метод начисления:

    1. расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
    2. при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.
    3. доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
    Рекомендуем прочесть:  Куда жаловаться на свою налоговую

    Пример: ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне.

    При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег.

    В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия.

    А вот применение кассового метода ограничено:

    1. фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
    2. если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.
    3. использовать его запрещено банкам;

    Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

    Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.
    Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

    Пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения: 39% налоги

    Простейший пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения.

    Плюс-минус, а бизнес бизнесу рознь. Цифры даю точные, но специально делаю 100% торговую наценку для масштабности и наглядности.Допустим, компания производит мебель.

    Такое небольшое мебельное производство, относящееся к категории малого бизнеса. Всего в компании работают 85 человек вместе с административным персоналом.На сырье, фурнитуру компания потратила 10 млн.

    рублей, в том числе НДС 1 525 423 рубля 73 копейки. Произвела готовую продукцию и продала ее за 20 миллионов, в том числе НДС 3 050 847 рублей 46 копеек (в зависимости от типа мебели и места производства — это даже заниженная торговая наценка). Дополнительные расходы с НДС (какие тут, неважно) составили 2 млн.

    рублей, в том числе НДС 305 084 рубля 75 копеек.

    Итого НДС к уплате в бюджет 3 050 847,46 — 1 525 423,73 — 305 084,75 = 1 220 338,98 рубля.Далее у компании были расходы:

    1. страховые взносы – 1 020 000 рублей.
    2. с данной зарплаты компания заплатила НДФЛ – 442 000 рублей;
    3. на заработную плату компания потратила 3 400 000 рублей (средняя заработная плата 40 000 рублей в месяц);

    У компании есть собственное здание остаточной балансовой стоимостью 20 млн.

    рублей. Налог на имущество (из расчета на месяц, прошу специалистов не придираться к деталям) составил 37 000 рублей. У компании также есть пять грузовых автомобилей с мощностью двигателя каждый 250 лошадиных сил.

    Годовой налог на каждый 13 750 рублей в год (Москва. Что меньше, чем у приличной легковой иномарки в 5 раз). Тем не менее, за год это 68 750 рублей, в перерасчете на месяц 5 729 рублей.

    Дополнительно компания арендовала склад у арендодателя физического лица за 300 000 рублей, удержала и уплатила НДФЛ в бюджет 39 000 рублей. Вознаграждение агентам по продаже мебели составило 1 млн.

    рублей. Прочие расходы без НДС составили еще 1 млн.

    рублей. Итого для расчета налога на прибыль: 20 млн. — 3050847,46 = 16 949 152,5 рубля; 10 млн.

    — 1525423,73 рубля = 8 474 576,27 рубля; 2 млн. — 305084,75 = 1 694 915,25 рубля;Далее: 16 949 152,5 — 8 474 576,27 — 1 694 915,25 — 1 020 000 — 37000 — 5729 — 300 000 — 1 млн. = 4 416 931,98 рубля. Налог на прибыль к уплате (по ставке 20%) составит 883 386,4 рубля.

    Далее компания (все ж делаем легально) решила выплатить дивиденды учредителю в размере 2 млн. рублей (в расчете на месяц), и она заплатила НДФЛ еще 260 000 рублей.

    Учредитель получил на руки 1 740 000 рублей. Оставшиеся деньги в размере 1 533 545,58 рубля были потрачены на…пополнение оборотных средств.Итого компания заплатила налогов, надеюсь ничего не забыл: НДС – 1 220 338,98 рубля; НДФЛ –741 000 рублей; Страховые взносы – 1 020 000 рублей; Имущественные налоги – 42 729 рубля; Налог на прибыль – 883 386 рублей. Итого: 3 907 454 рубля.И это в бизнесе, где нет акцизов и пошлин, нет НДПИ, нет утилизационного сбора (я его просто не учел), нет сборов за проезд по дорогам (тоже не учел), и еще нет десятка (не учел) различного рода поборов.

    И торговую наценку я сделал 100%.

    При этом в 2016 году рентабельность транспортных компаний, например, составляет от 7% до 12%, строителей производственных объектов от 10% до 14%.Я также не учел откаты, не учел бонусы торговым сетям, не учел «позолоти ручку» куче инспекций… Я не учел массу иных расходов, которые могут уменьшить налог на прибыль, но не снижают НДС, страховые, НДФЛ.А теперь идите и сделайте свой бизнес, когда уже на налоги отдано 39% от торговой наценки. Российские бизнесмены – просто герои нашего времени.

    Причем не зависимо от того, сколько они налогов скрывают с целью не разориться на следующий день после их уплаты. Всем удачи в делах!Автор: Владимир Туров — руководитель , практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.

    Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

    Публикуйте любой контент про вашу компанию.

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

    Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    3 Платим налог по итогам года

    1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

    1. Квитанция для безналичной оплаты
    2. Через банк-клиент

    НДС

    Его платят все, кто применяет ОСНО, если не получили освобождение.

    Стандартная ставка – 20%. Есть еще льготные ставки 0% и 10% для определенных видов бизнеса или отдельных операций. Плательщики должны начислять при продаже товаров, работ и услуг, и выписывать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. Суммы из выданных счетов-фактур записывают в книгу покупок, из полученных от поставщиков – в книгу продаж.

    Разницу между входным и исходящим уплачивают в бюджет каждый квартал. Чтобы избежать риска нарваться на фирму-однодневку и получить от налоговой отказ в вычете, пользуйтесь опцией «» в сервисе «Моё дело».

    Организации и предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от , если их выручка за предыдущие три месяца была не больше 2 миллионов рублей. Такое право дает статья 145 НК РФ. Для освобождения нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию и приложить к нему выписку из баланса (для ИП выписку из КУДиР) и книги продаж.

    Общая система налогообложения для ООО

    ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

    1. Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)
    2. Налог на прибыль;
    3. НДС;

    Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

    1. НДФЛ;
    2. страховые взносы.

    Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

    Пример расчёта

    ООО «Кутюрье» зарегистрировано в г.

    Липецк, вид деятельности — ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи.

    В штате 6 работников (2 смены по 3 мастера), которые заняты пошивом и ремонтом одежды, бухгалтер приходящий, работает по договору оказания услуг, как ИП, то есть, взносы за него платить не надо.

    Рекомендуем прочесть:  Декларация 3 ндфл последняя версия

    Сам собственник в штат не принят, потому что является единственным учредителем и управляет бизнесом на основании приказа о возложении полномочий. Предполагаемые данные таковы:

    • Доход от оказания услуг – 800 000 рублей в месяц;
    • Текущие расходы (зарплата работников, взносы за них, содержание помещения, расходные материалы, реклама, связь и др.) – 300 000 рублей в месяц, из них взносы за работников – 40 000 рублей.

    Надо рассчитать суммы налогов к уплате на разных режимах и выбрать самый выгодный.

    ЕНВД Вменённый налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

    1. ФП – физический показатель – им может быть численность работников, единиц транспорта, площадь торгового зала и др.;
    2. БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
    3. К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
    4. К1 – коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;

    Для ателье физическим показателем является численность работников, в нашем случае 6.

    Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,27.

    Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 6 * 1,798 * 0,27) = 21 846 рублей вменённого дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 277 рублей или 9 831 рубль в квартал.

    Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 9 831/2 = 4 916 рубля в квартал.

    В год, соответственно, это будет сумма 19 664 рубля.

    УСН Доходы Стандартная налоговая ставка 6% снижена в Липецкой области до 5%, но только для некоторых направлений бизнеса (производство, социальные услуги, дошкольное образование, деятельность в области спорта). То есть, для ателье ставка остаётся равной 6%. На этом режиме налогооблагаемой базой являются все полученные доходы.

    Считаем налог за год: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей.

    Эту сумму также можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем на половину.

    Несмотря на то, что за год взносов будет уплачено 480 000 рублей, в бюджет надо перечислить не менее 50% рассчитанного налога, т.е. 576 000/2 = 288 000 рублей. УСН Доходы минус расходы А вот для этого варианта налогообложения в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5% против обычной 15%.

    Подсчитаем, сколько придётся платить в этом случае: (800 000 – 300 000) * 12 месяцев * 5% = 300 000 рублей. Уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы нельзя, они просто учитываются в общих расходах. ОСНО Остаётся рассчитать налоги на общей системе, на которой компания окажется автоматически, если не подаст вовремя уведомление о переходе или не будет соответствовать одному из установленных требований.

    Например, для только что созданных ООО препятствием для перехода на УСН и ЕНВД станет наличие участника-организации с долей более 25%.

    В Липецке по налогу на прибыль действует льготная налоговая ставка в 13,5%, но бытовые услуги под неё не подпадают, а облагаются по ставке 20%.

    Нет льгот и по НДС, поэтому ставка здесь составит 18%.

    Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Годовой доход от оказания услуг ателье составит 800 000 * 12 месяцев = 9 600 000 рублей, из них НДС 1 464 406,78. Из выручки без НДС (8 135 593) вычтем расходы за год (300 000 * 12 = 3 600 000) = 4 535 593 * 20% = 907 119 рублей налога на прибыль.

    Суммируем оба налога, получим 1 555 126 рублей. НДС можно уменьшить за счет вычета при покупке расходных материалов, но в данном случае это совсем незначительная сумма. Кроме того, от уплаты НДС можно было бы освободиться, если доход от реализации товаров и услуг составлял бы меньше 2 млн рублей за квартал, однако, это не наш случай.

    Итого, мы имеем для нашего ателье: То есть, только по причине того, что перед регистрацией ООО не был произведён предварительный расчёт налогов на разных режимах, максимальная разница платежей в бюджет составила 1 555 126/19 664 = 79 раз!

    Кстати, эта разница может быть ещё больше. Например, количество работников в ателье – 10 человек, при этом выручка в месяц составила 1 200 000, а расходы увеличились только на 150 000 рублей. В этом случае налог на ЕНВД составит 32 768 рублей, на ОСНО – 3 557 288, а разница – 108 раз.

    Такая большая разница в налоговых платежах на разных режимах характерна в основном для услуг. При расчётах для розничной торговли, где налог на ЕНВД взимают с площади торгового зала, разница с ОСНО может быть не такой впечатляющей, но она есть всегда. Итого, перед выбором системы налогообложения необходимо:

    • Разобраться, под какие налоговые режимы вписывается ваше направление бизнеса. Так, производством или оптовой торговлей нельзя заниматься на ЕНВД. Упрощёнка запрещена для страхования, ломбардов, микрофинансовых организаций, добычи ископаемых, кроме общераспространённых.
    • Убедиться, что вы соблюдаете другие ограничения по режимам, не связанные с видом деятельности (наличие филиалов, доля участника-юридического лица и др.)
    • Сделать предварительный расчёт налогов на разных режимах. Возможно, в результате, вы откроете ООО не в том городе, где планировали.
    • Узнать, какие налоговые ставки по спецрежимам действуют в разных регионах. Часто ставки существенно отличаются в двух соседних городах. А коэффициент К2 для ЕНВД по одному и тому же виду деятельности может быть разным не только в разных населённых пунктах, но и на улицах одного города. Вся необходимая информация о региональном законодательстве есть на сайте ФНС, а можно сразу обратиться в инспекцию по месту предполагаемой деятельности.
    • Если у вас будет несколько разных направлений бизнеса, в некоторых случаях выгоднее совмещать УСН и ЕНВД и вести раздельный учёт.

    Остается только своевременно подать уведомление о переходе:

    1. – сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после постановки на налоговый учёт.
    2. – в течение пяти дней с начала реальной деятельности.

    Возможно, что вам будут полезны наши бесплатные фичи:

    1. .
    2. ;

    +1 В избр.

    Сохранено Авторизуйтесь Нравится 0 Share 0 Tweet Новости 3 дня назад 4 дня назад 5 дней назад

    Налоговый календарь

    Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

    1. Снижение налогов
    2. Электронная отчетность
    3. Автоматизация бухучета
    4. Консультации бухгалтеров
    5. Сверка с ФНС
    6. Шаблоны бланков

    Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

    1. Персональная команда + бизнес-ассистент
    2. Онлайн-сервис для контроля
    3. Проверка контрагентов
    4. Специалисты из вашей отрасли
    5. Защита интересов в суде

    Плюсы и минусы ОСН для ИП

    ОСН — самый сложный, дорогой и трудоемкий режим налогообложения. Обычно его применяют ИП, которые не могут или не хотят перейти на упрощенку.Из минусов — высокая налоговая нагрузка. ИП на ОСН платит государству все общие налоги.

    Самому вести учет не получится — придется тратиться на бухгалтера.Но есть и преимущества: можно вести любой бизнес, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников. Удобно работать с ИП и компаниями на таком же режиме, так как они могут принять НДС к вычету. Для многих контрагентов это принципиальное условие: или выставляйте НДС или снижайте цену.Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

    Иногда только ради этого стоит временно перейти на общий режим, чтобы сэкономить на налогах.

    НДС и акцизы

    Все предприниматели и юрлица на основном режиме выступают плательщиками НДС. Любую хозяйственную операцию можно отнести к одной из двух групп:

    1. не облагаемые НДС;
    2. облагаемые НДС по ставке 0, 10 или 18%.

    С января 2020 максимальная налоговая ставка повышается. Значение 18% отменяется, уплата будет совершаться по ставке 20%.

    Для подсчета НДС к уплате вам потребуется определить две суммы: совокупный НДС с продаж и НДС, уплаченный при закупках товаров и услуг (вычет).

    Их разность и составляет платеж, который нужно направить в бюджет.

    Есть два условия, соблюдая которые вы можете применить вычет по НДС:

    1. у вас есть подтверждающие операцию счет-фактура и первичка;
    2. поступившие товары или услуги приняты к учету.

    Акцизы — более редкие платежи.

    Они вносятся в бюджет, если вы реализуете товары определенной категории. Например, алкогольные напитки, сигареты, топливо для транспорта и пр.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +