Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Пояснительная записка к отчету декларации

Пояснительная записка к отчету декларации

Пояснительная записка к отчету декларации

Ответственность за непредоставление пояснительной записки


Ответственность за непредоставление пояснений не предусмотрена. Положения статьи 126 на указанный случай не распространяются, поскольку речь идет не об истребовании документов (статья 93).

Статья 129.1 также не может применяться, так как это не является «встречкой» (статья 93.1).На налогоплательщика не накладывается и административная ответственность по статье 19.4 КоАП. Нормы указанной статьи применяются в случае неявки в налоговую, в не при отказе от дачи пояснений. Об этом говорит и ФНС (пункт 2.3 Письма от 17 июля 2013 года №АС4-2/12837).Получается, что налоговики не могут наложить штраф на несдачу пояснений.

Тем не менее, сделать это нужно, так как отказ может привести к выездной проверке и как следствие – к существенным доначислениям, обжаловать которые не так-то просто.Copyright 2017 – ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателейКопирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Что может привести к убыткам

Отсутствие доходов и убытки организаций – не такое уж и редкое явление, как может показаться непосвященному человеку. Они могут быть связаны с самыми разными обстоятельствами. К ним может привести общий финансовый кризис, спад спроса на продукцию (в том числе из-за сезонных факторов), превышение трат и расходов над прибылью (например, при покупке дорогостоящего оборудования, крупных ремонтных работах и т.п.), проблемы в производстве, неэффективный менеджмент компании, перепрофилирование предприятия и освоение новых рынков и многие другие причины.

Нулевая декларация по усн для ип и ооо – образец заполнения в 2018 году

Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора: 1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1).

Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц). 2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

Пояснительная Записка Скачать Образец

Годовая отчетность Бухгалтерский учет Новое Резерв по сомнительным долгам Подтверждение Вида Экономической Деятельности Сроки хранения Документов Скачать Пояснительную Записку .docx Пояснительная Записка Бланк.xlsx . . Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Пояснительная записка является составляющей частью бухгалтерской отчетности в п.

5 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». В ней раскрываются сведения, относящиеся к учетной политике организации. Пояснения обеспечивают пользователей отчетности теми данными, которые необходимы пользователям для оценки показателей деятельности организации.

Право не предоставлять пояснительную записку в составе бухгалтерской отчетности дано малым предприятиям, не обязанным проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности. Пояснительная записка может оформляться в табличной и (или) текстовой форме.

. . . ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К годовому бухгалтерскому балансу за 201__ год Общество с Ограниченной Ответственностью «Березовая Роща» 1. Основные сведения об организации Дата государственной регистрации: «____» ____________20____г. ОГРН: ________________ ИНН: ________________ КПП: ________________ Зарегистрировано в ИФНС России №___ по г.

___________ «___»__________ 20__г.

свидетельство №______________ Бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности и Федерального закона № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете».

Существенных отступлений от правил ведения бухгалтерского учета в 201__ г. не возникало. Численность работающих на конец отчетного периода составила ХХХ человек.

Основной вид деятельности Общества : _________________________________ Состав членов исполнительных и контрольных органов организации: ___________________________________________________________________ (Ф.И.О.) Деятельность осуществлялась Обществом на протяжении всего периода 201__ года и была направлена на получение доходов в отчетном и последующих периодах. В ______ году произошло увеличение (уменьшение) Уставного капитала за счет ___________________ на сумму__________ руб.

Размер Уставного капитала Общества на 31.12.201___ составляет ХХХХХ рублей. 2. Выручка (доходы) от реализации Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по __________________ в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации». Доходы от реализации в 201_____ году составили ХХХХХХХ руб.

Доходы от реализации в 201_____ году составили ХХХХХХХ руб. (без НДС): Доходы за прошлые отчетные периоды составили (без НДС) берутся 4 прдшествующих года:

  1. 20___ год – _________ руб.;
  2. 20___ год – _________ руб.;
  3. 20___ год – _________ руб.;
  4. 20___ год – _________ руб.

3. Расходы, связанные с реализацией Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Расходы, связанные с реализацией в 201___ году составили ХХХХХХ руб. (без НДС) Для целей налогового учета сумма расходов, связанных с реализацией составила ХХХХХ руб.

Возникшая разница в учете производственных и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХ ХХХ руб.

сложилась из временной разницы в размере ХХ ХХХ руб. и постоянных разниц на сумму ХХХХ руб. следующим образом: 1. Временная разница в размере ХХ ХХХ руб.

образовалась в связи с различиями учета амортизации объектов ОС для целей налогового и бухгалтерского учета. 2. Постоянные разницы в размере ХХХХ руб. состоят из расходов, не принимаемых для целей НУ, а именно:

  1. Х ХХХ руб.

    амортизация ОС не принимаемая для целей НУ;

  2. Х ХХХ руб. расходы на _____________________ сверх норм.

Расходы, связанные с реализацией за предыдущие отчетные периоды составили (без НДС):

  1. 201__ год – ХХ ХХХ руб.
  2. 201__год – ХХХ ХХХ руб.;
  3. 201__ год – ХХХ ХХХ руб.;
  4. 201__ год – ХХ ХХХ руб.;

4. Финансовый результат, полученный от основных видов деятельности Финансовый результат, полученный от основных видов деятельности в 201___ году составил Х ХХХ ХХХ руб.

Для целей налогового учета сумма прибыли от ___________ составила ХХХХХХХ руб.

5. Прочие доходы Сумма прочих доходов в 20 ___ году составила ХХХ ХХХ руб.

Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила ХХХ ХХХ руб.

Возникшая разница в учете прочих доходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХХХ руб.

представляет собой постоянную разницу, которая состоит из ________________________________________________. 6. Прочие расходы Сумма прочих расходов в 201___ году составила ХХХ ХХХ руб. Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила ХХХ ХХХ руб.

Возникшая разница в учете прочих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХХ ХХХ руб. представляет собой постоянную разницу, которая сложилась из следующих расходов, не принимаемых для целей НУ: __________________________________________________________________ 7.

Расчеты по налогу на прибыль Общество формирует в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль организаций в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Прибыль для целей налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с данными регистров налогового учета и данными налоговой декларации составила ХХХ ХХХ руб.

Ставка налога на прибыль в 2014 году составила 20%.

Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 201___ год составила ХХХ ХХХруб. Сумма бухгалтерской прибыли по данным регистров бухгалтерского учета составила ХХХХХХ руб. Сумма условного расхода отраженного в бухгалтерском учете по дебету счета 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» составил ХХХХХХ руб.

Сумма отложенных налоговых активов (ОНА) на начало 201___ года составляла ХХХХХХ руб. В течении 201____ года произошло увеличение ОНА на сумму Х ХХХ руб. в связи с возникновением временной разницы в части амортизации ОС в размере ХХХХХ руб.

Сумма постоянных налоговых активов ( ПНА) составила в 201___ году ХХХХХ руб. ПНА возник за счет ______________________________________________________ Сумма постоянных налоговых обязательств (ПНО) составили в 201___ году ХХХХХ руб. ПНО возникло за счет постоянных разниц на сумму ХХХХХруб. Текущий налог на прибыль организаций, рассчитанный в соответствии с положениями ПБУ 18/02 составляет ХХХ ХХХ руб.
Текущий налог на прибыль организаций, рассчитанный в соответствии с положениями ПБУ 18/02 составляет ХХХ ХХХ руб.

и соответствует данным налоговой декларации за 201____ год.

8. Финансовый результат хозяйственной деятельности Финансовый результат, полученный в 201___ году составил ХХХ ХХХ руб.

На финансовый результат деятельности предприятия в 201____ году повлияли понесенные и списанные на расходы, связанные с _________________________. 9. Сведения об учетной политике организации Положение об учетной политике составлено в соответствии с положениями Федерального закона № 402 — ФЗ «О бухгалтерском учете», требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и прочими действующими положениями, указаниями, инструкциями. Учетная политика Общества на 201____ год утверждена Приказом №___ от 31 декабря 201__ г.

Первоначальная стоимость ОС Общества погашается линейным способом по нормам амортизации, установленным в зависимости от срока полезного использования ОС согласно Классификации ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 Приобретение основных средств, бывших в употреблении, определяется по сроку полезного использования, уменьшенным на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов и списываются в состав расходов по мере отпуска в эксплуатацию. Общество не создает резерва на ремонт ОС. Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

Инвентаризация ОС производится 1 раз в 3 года. Оценка МПЗ при выбытии осуществляется по средней взвешенной себестоимости приобретения и заготовления группы МПЗ. Обществом не создается резерв под снижение стоимости МПЗ за счет финансовых результатов.

Стоимость специальной оснастки погашается линейным способом. Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в момент передачи (отпуска) сотрудникам организации списывается единовременно. Резервы по сомнительным долгам Общества в отчетном году создаются по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации .

Размер резерва сомнительных долгов составляет ____________________________ Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается в соответствии с ПБУ 9/99. Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» с аналитическим учетом по видам номенклатуры, видам затрат на производство, подразделениям.

Незавершенное производство учитывается на счете 20 «Основное производство» в размере фактической стоимости. К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением работ и оказанием услуг относятся: ____________ __________________________________________________________________________ Общепроизводственные затраты учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и в конце месяца списываются на счет 20 «Основное производство» с распределением затрат по видам номенклатуры.

К общепроизводственным расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением работ и оказанием услуг относятся: __________________________________________________________________________ Распределение общепроизводственных расходов, учитываемых по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» осуществляется пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг).

Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода списываются непосредственно в дебет счета 90 «Реализация продукции (работ, услуг)». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99).

Стоимость покупных товаров в бухгалтерском учете формируется исходя из расходов на их приобретение. Транспортные расходы по доставке товаров учитываются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу». При выбытии финансовых вложений их оценка осуществляется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Затраты, которые были ранее учтены организацией в составе расходов будущих периодов с отражением на счете 97, в регистрах бухгалтерского учета не переносятся. В бухгалтерском балансе данные затраты отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
В бухгалтерском балансе данные затраты отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Неисключительные права на программные продукты и иные аналогичные нематериальные объекты, не являющиеся нематериальными активами согласно ПБУ 14/2007 учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на затраты ежемесячно равными долями в течение срока течение срока действия договора (п.39 ПБУ 14/2007). В бухгалтерском балансе данные затраты отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. Резервы предстоящих расходов на выплату отпускных признаются оценочным обязательством и отражаются на счете учета резервов предстоящих расходов.

Величина оценочного обязательства относится в состав прочих расходов. Размер оценочного обязательства определяется исходя из всей суммы отпускных, положенных, но не отгулянных сотрудниками на отчетную дату. Полученные займы и кредиты учитываются в составе краткосрочных либо долгосрочных заемных средств, в соответствии с условиями договора, а именно:

  1. При сроке погашения, превышающем 12 месяцев – в составе долгосрочной задолженности по кредитам и займам.
  2. При сроке погашения, не превышающем 12 месяцев, займы и кредиты учитываются в составе краткосрочной задолженности по кредитам и займам;

Перевод долгосрочной кредиторской задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную кредиторскую задолженность не производились.

Генеральный директор Сидоров С.С. __________________ (подпись) Главный бухгалтер Сидорова А.А.

__________________ (подпись) .

. . . Пояснительная Записка Бланк .xlsx Скачать Пояснительную Записку .docx Бухгалтерская и Годовая Отчётность Актуальная Информация для Бухгалтера .

Образец составления

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом: «В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …» Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования.

Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

  1. Титульного.
  2. Раздела 1.1.
  3. 2.1.1.

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

  1. Раздела 2.2.
  2. Титульного листа.
  3. Раздела 1.2.

НДФЛ начислен неверно

Ошибка встречается нечасто, но все же имеет место быть. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительную записку, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ). Для такой ситуации подойдет пояснительная записка в любом виде.

Если вы не знаете, как правильно написать пояснительную записку, образец поможет справиться с задачей.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени. Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д. Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Как написать пояснительную записку в налоговую образец – Управление персоналом

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам.Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представитьЧто нужно знать о требованииВозможен ли штраф при игнорировании требованияПояснение в налоговую по убыткам: образецПояснительная записка в налоговую по НДСИтоги

Коротко об уточненной декларации

Такой документ должен быть отправлен в ФСС по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО.

Также важно, что она должна быть по форме, которая действует в тот период, когда она подается. Об этом сказано в п. 5 ст. 81 НК РФ. Бывает, что ошибки в декларации приводят к завышению налога, тогда подача уточненки будет правом налогоплательщика, а не обязанностью.

В этом случае налог можно вернуть или зачесть в счет уплаты на будущее.

К такому заявлению о возврате можно также приложить сопроводительное письмо.

Образец пояснительной записки в налоговую к бухгалтерскому балансу

Здравствуйте. Вы сейчас путаете пояснения и пояснительную записку к балансу.

Пояснениями называются отдельные отчетные формы (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) Об этом прямо сказано в пп.

5 и 28 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Многие просто эти пояснения считают приложениями к балансу и отчету о финансовых результатах.Что касается пояснительной записки к бухгалтерскому балансу, то ее также можно отнести к пояснениям в составе комплекта отчетности. Ведь при заполнении приложений к бухгалтерскому балансу вы также поясняете его отдельные строки и строки отчета о финансовых результатах.

Ведь при заполнении приложений к бухгалтерскому балансу вы также поясняете его отдельные строки и строки отчета о финансовых результатах. Соответственно, оставшиеся строки также следовало бы пояснить. По большей части организации и предприятия при составлении пояснительной записки к бухгалтерскому балансу используют таблицы, так как пояснения в такой форме удобны и понятны.

Вы можете разработать их формы сами либо воспользоваться уже готовыми формами из приложения 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 №66н. В частности, там есть примеры оформления пояснений по информации баланса о нематериальных активах, НИОКР, основных средствах, финансовых вложениях, запасах, дебиторской и кредиторской задолженности, оценочных обязательствах, государственной помощи.Отмечу еще, что пояснительная записка к бух балансу является обязательной. Но есть из этого правила и исключение.

Если компания может отнести себя к представителям малого бизнеса, то бух отчетность она может сдавать в упрощенном виде. А значит, имеет право подать только баланс и отчет о финансовых результатах. В этом случае пояснительную записку к бухгалтерской отчетности сдавать нет необходимости.

Структура документа

При оформлении пояснительной записки следует руководствоваться письмом Минфина от 16.08.2016 № 02-04-03/48000, а также нормативно-правовыми актами субъектов и муниципальных образований РФ.

Документ необходим для обеспечения полноты, достоверности и открытости информации при составлении и утверждении бюджетных ассигнований.

Структура пояснительной записки состоит из доходной и расходной частей.

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью.

И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки). Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета.

Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+