Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Новое в ндфл 2020 году для организаций

Новое в ндфл 2020 году для организаций

С 1 января 2020 года меняются порядок и сроки представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам


Дата публикации: 09.12.2019 04:20 С 2020 года вступают в действие поправки в Налоговый кодекс РФ, принятые , касающиеся, в том числе, и порядка представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам субъектами малого предпринимательства. Исключительно в электронном виде нужно будет отчитываться по НДФЛ тем, у кого 10 и более работников. Право подавать расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах по форме 2-НДФЛ на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Сейчас порог — до 25 человек.

Указанная поправка начнет действовать, начиная с предоставления расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, а для справок о доходах по форме 2-НДФЛ — уже для отчета за 2020 год.

Также с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой работодатели должны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форме.

Разница с отчетностью по НДФЛ в том, что расчет в электронном виде надо будет подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если трудоустроены 10 человек или меньше, можно будет отчитаться на бумаге. Изменены сроки представления отчетности по НДФЛ. Так, расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год, нужно будет представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года.

Так, расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год, нужно будет представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года.

Такая поправка начнет действовать с 1 января 2020 года. Поскольку в следующем году 1 марта выпадает на воскресенье, сдать отчетность нужно будет не позднее 2 марта 2020 года.

(В действующей редакции НК РФ отчитываться надо не позднее 1 апреля).

Важные поправки касаются порядка представления расчета 6-НДФЛ и справок по форме 2-НДФЛ несколькими «обособленными подразделениями». Юридическим лицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном образовании (актуально для города Хабаровска), а обособленные подразделения — в другом, предоставлено право выбрать одну налоговую инспекцию в муниципальном образовании, куда они будут сдавать отчетность по всем находящимся в нем «обособкам».

Если же и головное, и обособленные подразделения находятся в пределах одного муниципалитета, то отчитываться можно по месту учета головной организации.

Чтобы воспользоваться таким правом, «обособленным подразделениям» необходимо не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете.

Таким образом, чтобы воспользоваться этой нормой уже в 2020 году (начиная с расчета 6-НДФЛ за 1 квартал), необходимо успеть подать уведомления до 01.01.2020.

При этом надо помнить, что в случае принятия решения по централизации представления отчетности по НДФЛ в рамках одного муниципального образования, передумать в течение года будет нельзя. Аналогичное правило будет касаться не только представления отчетности по НДФЛ, но и уплаты НДФЛ, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, в случае принятия организацией решения в отношении обособленных подразделений.

В части страховых взносов сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать заработную плату или о лишении таких полномочий юридическому лицу- страхователю нужно будет только в том случае, если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке. Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения.

(Сейчас, если у подразделения нет расчетного счета, платить взносы нужно по месту нахождения головного офиса. При этом неважно, где начисляют выплаты).

Данные поправки будут работать уже с 1 января 2020 года.

Поделиться:

Рост ЕНВД с 2020 года

Плательщики ЕНВД будут платить налог с 1 января 2020 года с учетом новых сумм. Это следует из Минэкономики. С 1 января 2020 года все вмененщики должны будут платить на 5% больше.ЕНВД — вмененый налог.

Он зависит от вида деятельности, площади помещения и других факторов. Не важно, сколько вмененщик заработал — много или мало — он должен заплатить фиксированную сумму налога.В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1.

В 2020 году он составляет 1,915.В 2020 году К2 составит .

Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 5% больше, чем в 2020 году:

  1. 2,009 / 1,915 x 100 % = 104,9

Кстати, К2 на 2020 год по всем муниципалитетам тоже стали известны, поэтому и там будет корректировка. Смотрите .

Новый этап пилотного проекта «Прямые выплаты»

С 1 января 2020 года еще в 10 регионах декретные, больничные и пособия по уходу за ребенком К проекту присоединились Республика Коми, Республика Саха, Удмуртская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Иркутская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.С июля к проекту присоединятся Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области. Но работодатели все равно участвуют в оформлении пособий: они принимают заявления на выплаты и передают их в фонд социального страхования.

Разберитесь, как все оформляется и в какие сроки. Кстати, некоторые пособия , учтите это при начислении.

Списанная задолженность может не облагаться НДФЛ

С 1 января 2020 г. списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия:

  • физлицо не является взаимозависимым по отношению к компании и трудового договора с ним не было в течение всего периода наличия долга;
  • списание долга — это не материальная помощь и не встречное исполнение обязательства перед физлицом. Например, долг списывают не в счет оплаты за работы или услуги, оказанные физлицом.

Такие правила закреплены в п.

62.1 ст. 217 НК РФ.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  • Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  • Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.
  • Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года. Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

КБК

Что меняется с 2020 годаСуть измененийНормативный источник Для налоговых и административных штрафов утверждены новые Выделили для:

  1. штрафов по ч.

    1 НК РФ (в разрезе нарушений);

  2. административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т. д.

Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н

20.11.2019

Что изменится Суть изменений Закон МРОТ С 1 января 2020 года увеличивается прожиточный минимум и МРОТдо 12 130 руб.

Новости от ФНС В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО (Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности) , позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России. Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание.

C 1 апреля 2020 года ФНС будет размещать на своем сайте в том числе решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества и информацию об отмене таких решений.

Сведения будут размещаться в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

На сайте станут указывать имущество, в отношении которого действует запрет. C 1 апреля 2020 года ФНС будет информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами. Они смогут это делать не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие.

  1. – прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования.
  2. по истечение 10 дней после дня окончания проверки,
  3. С 29 сентября 2020 года – срок возврата переплаты зависит от срока камеральной проверки. Срок принятия решения будет начинаться:
  4. со дня, следующего за днем, когда вступили в силу решение по проверке.
  5. С 1 апреля 2020 года – если недоимка компании меньше 3 000 рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше:
  6. – сумма долга по разным требованиям превысила 3000 рублей;

При недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления

  1. С 1 октября 2020 года можно будет вернуть переплаченный налог, только в том случае, если у нее не будет недоимки по любому другому налогу, а также пеням и штрафам.
  2. С 1 октября 2020 года можно зачесть переплату по одному налогу в счет любого другого. Ранее действовавший принцип: федеральный налог – в счет федерального; региональный налог – в счет регионального, местный налог – в счет местного – отменяется.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по НДФЛ Обновлен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. С нового года появятся новые льготы по НДФЛ: этим налогом не будут облагать неиспользованный отпуск, выплаты, относящиеся к рождению ребенка и уходу за ребенком-инвалидом, проезд в отпуск некоторым категориям работников. Льгота распространится, в том числе, на такие доходы, полученные в 2020 году.

Перенесен срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год на 02.03.2020.

Сроки сдачи отчетов 6-НДФЛ за периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) 2020 года остаются без изменений.

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ, что повлечет за собой изменение формы отчета. ИП больше не сдают 4-НДФЛ. Ежеквартальная уплата авансов остается без изменений.

С 1 января 2020 у гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекращается (например, в дату прощения долга или в дату судебного решения). Изменения по НДС . Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС.

Льготу смогут применять региональные операторы, которые будут оказывать услуги по единым тарифам, установленным региональными властями.

Льгота будет действовать в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы. подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст.

2 Федерального закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ Ставка НДС 0% введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС.

2 Федерального закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ Ставка НДС 0% введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ Если компания перейдет на УСН, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО. Такое же правило действует и в отношении любого правоприемника.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Изменения по страховым взносам Увеличение предельной величины базы для начисления страховых взносов: предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей, предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.

Размеры взносов «за себя» для ИП на 2020 год составят 32 448 рублей на пенсионное и 8 426 рублей на медицинское страхование. С нового года бизнесмены будут платить взносы за себя пропорционально дням работы. Сейчас такого условия в кодексе нет.

п8 ст. 430 НК РФ (в ред. Закона № 325-ФЗ) Изменения по ЕНВД С 1 января 2021 года ЕНВД как специальный режим отменяется. В течение 2020 года организации, применявшие ЕНВД, должны перейти на общий режим или упрощенку. Индивидуальные предприниматели могут выбрать между патентной системой или возможностью стать самозанятым.

С 1 января 2020 года начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима.

Вводится запрет на применение ЕНВД по рознице маркированными товарами.

Изменения по налогу на прибыль С 1 января 2020 года менять метод начисления амортизации можно будет только один раз в пять лет.

Сейчас такое ограничение действует только при переходе с нелинейного метода на линейный. С 1 января 2020 года будет исключено положение, по которому срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации. С 1 января 2020 г. заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (за исключением относящихся к восьмой – десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств).

Это правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года. () Расходы на инфраструктуру можно включать в состав инвестиционного вычета. В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание: объектов транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов; объектов социальной инфраструктуры – не более 80 процентов.

В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание: объектов транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов; объектов социальной инфраструктуры – не более 80 процентов.

() Ограничения по переносу убытков с 1 января 2020 года 1.

Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50%, продлен на год. () 2. Правопреемнику не дадут учесть убытки правопредшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был как раз учет убытков.

() Изменения по УСН С 1 января 2020 года появился новый вид доходов по налогу на прибыль. Дивиденды полученные за рубежом, считают доходом.

Не важно, платили с него иностранные налоги или нет. С 2020 года вновь будет применяться коэффициент-дефлятор для индексации лимитов доходов, позволяющих применять УСН 31.12.2019 истекает установленный ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ срок приостановления действия положений абзаца второго п.

2 ст. 346.12 и абзаца четвертого п.

4 ст. 346.13 НК РФ, предписывающих применять коэффициенты-дефляторы для индексации величин предельного размера доходов, ограничивающих возможность перехода на УСН и право на дальнейшее применения данного специального налогового режима. Следовательно, с 01.01.2020 для оценки возможности перехода на УСН и дальнейшего применения данного специального налогового режима нужно будет в установленном порядке индексировать установленные указанными нормами лимиты доходов на коэффициенты-дефляторы.

На 2020 год для целей главы 26.2 НК РФ установлен коэффициент-дефлятор, равный 1 (ч.

4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Планируется – новые лимиты, повышенные ставки и переходный период по УСН.

Превышение лимитов по доходам (до 200 млн.

руб. нарастающим итогом с начала года) и численности сотрудников (до 130 за последний квартал) не исключает использование упрощенного режима налогообложения.

Однако заплатить налоги придется по повышенной ставке: 8% вместо 6% – при УСН «доходы» и 20% вместо 15% – при УСН «доходы минус расходы». Для перехода на общий режим дадут время до конца текущего периода. подп. «б» п. 21 ст. 2 Закона № 325-ФЗ.

Планируется – отмена декларации в ФНС для упрощенцев, применяющих онлайн-ККТ.

Изменения в бух. отчетности С 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно. Обязательный экземпляр бух. отчетности необходимо будет сдать в ФНС только по ТКС. Для СМП предусмотрена отсрочка до 2021 года.

Бух. отчетность в электронном виде приравнивается к отчетности, составленной и подписанной на бумаге.

Начиная с отчетности за 2020 год руководитель организации решает: подписать бумажный вариант отчетности или заверить ЭЦП электронный вариант.

Изменения по налогу на имущество организаций С 1 января 2020 г.

отменена сдача расчетов авансовых платежей по налогу на имущество.

(в редакции п. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости . По кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.

В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог: за жилые дома; квартиры, комнаты; гаражи и машино-места; единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ С 1 июля 2020 года компании смогут учитывать повышение либо понижение кадастровой стоимости при исчислении авансовых платежей по налогу на имущество. Такая возможность есть у компаний и сейчас, но только при расчете налога за год.

Изменения по транспортному налогу С 1 января 2020 года снижают предельную ставку по налогу на имущество. Регионы не вправе установить ставку больше, чем определено в НК.

Пока лимит равен 2,2 процента, в следующем году составит 2 процента. Компании на УСН должны заплатить налог на недвижимость со всех объектов с определенной кадастровой стоимостью.

Ранее для обязательства по оплате такой объект должен был находиться в региональном списке, теперь это не обязательно. Основание:Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Начиная с отчетности за 2020 г. отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять владельцам транспортных средств – компаниями сообщения об уплате налога.

Если организация в 2020 году приобретет транспортное средство и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении ().

Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Компании, которые имеют право на льготы по транспортному налогу, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Форму и порядок заполнения заявления утвердила ФНС ().

Изменения по земельному налогу Начиная с отчетности за 2020 г. отменена сдача налоговой декларацию по земельному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам сообщения об уплате налога.

Если организация в 2020 году приобретет участок земли и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении ().Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если организация в 2020 году приобретет участок земли и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении ().Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Компании, которые имеют право на льготы по земельному, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

Форму и порядок заполнения заявления утвердила ФНС (). Муниципалитеты больше не будут устанавливать срок уплаты земельного налога организациями.

Юрлица должны будут перечислять его не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и будут применяться начиная с уплаты налога за 2020 год.

п. 72 ст. 2 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ Новые КБК С 2020 года появились новые КБК для уплаты налоговых и административных штрафов. Отдельные коды: для штрафов по первой части НК (в разрезе нарушений); административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т.д.

С 01.06.2020 для платежей в пользу работников предусмотрено указание специальных кодов доходов. Их нужно будет проставлять при каждой выплате, в частности, в платежках на зарплату, аванс и пр. Такая кодировка вводится в целях исполнительного производства.

По кодам приставы будут отделять выплаты, на которые можно обращать взыскание, от тех, из которых удержания у должников не производятся.

Перечень кодов установит Центробанк. Соответствующие изменения предусмотрены законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

ФСС С 1 января 2020 года в пилотный проект ФСС включаются следующие регионы:

  1. Республика Саха (Якутия),
  2. Кемеровская область,
  3. Удмуртская Республика,
  4. Кировская область,
  5. Оренбургская область,
  6. Республика Коми,
  7. Тверская область,
  8. Саратовская область,
  9. Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налог на профессиональный доход могут распространить еще на 19 регионов России Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ.» Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» для физлиц (налог для самозанятых) установлен с 1 января 2020 года в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Минфин считает целесообразным распространить эксперимент и на другие регионы России.

В случае принятия соответствующего закона с 2020 года НПД смогут применять самозанятые лица: — в городе федерального значения Санкт-Петербурге; — в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях; — в Красноярском и Пермском краях; — в Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, Ханты-Мансийском автономном округе — Югра; — в Республике Башкортостан. Что изменилось в расчете «патентного» налога Федеральный закон от 29 сентября 2020 г.

N 325-ФЗ 29 октября 2020 года вступили в силу изменения, касающиеся расчета налога при ПСН: 1) При получении ИП на срок менее календарного года налог рассчитывается по ставке от размера потенциально возможного годового дохода (ПВГД) пропорционально количеству дней, на которые выдан патент. До 29.10.2019 расчет производился пропорционально количеству месяцев действия патента. 2) Пересчет налога при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента осуществляется следующим образом: размер ПВГД делится на количество дней в этом календарном году, умножается на налоговую ставку и количество дней, в течение которых предпринимателем применялась ПСН.

Такой порядок применялся и ранее, но не был закреплен в НК РФ. Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ.С 1 января 2020 года патентную систему нельзя применять к торговле отдельными видами товаров, которым нужна маркировка.

Бухотчетность за 2020 год сдавать по новым формам В формы бухгалтерской отчетности внесли изменения. Правки коснулись заголовочной части всех форм отчетности. Добавили строку для отметки об обязательном аудите – теперь в балансе нужно отмечать, проводит ли организация обязательный аудит.

Если да, не забудьте внести сведения об аудиторе. Отчет о финансовых результатах скорректировали с учетом нового ПБУ 18/02.

Налог на прибыль разделили на текущий и отложенный.

Появилась новая строка –

«Налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода»

. Также внесли поправки в упрощенную форму отчета о финансовых результатах. ФНС рекомендовала машиночитаемые формы бухотчетности: · форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в общем порядке.

· форма КНД 0710096 – для тех кто отчитывается по упрощенным формам.

Обратите внимание, что в баланс и отчет о финрезультатах суммы вносят в тыс., а не в млн рублей. Основание: Приказ Минфина от 19 апреля 2020 г. № 61н. Новая форма СЗВ-ТД для Пенсионного фонда Пенсионный фонд разработал новую форму отчета СЗВ-ТД, которую с 2020 года подают в этот орган все работодатели, использующие наемную рабочую силу.
№ 61н. Новая форма СЗВ-ТД для Пенсионного фонда Пенсионный фонд разработал новую форму отчета СЗВ-ТД, которую с 2020 года подают в этот орган все работодатели, использующие наемную рабочую силу.

Форма обязательна и одинакова для всех предприятий вне зависимости от организационной формы.

Формат ввели для перехода всех работающих граждан на электронные трудовые книжки, которые начнут действовать с 2021 года. Если сотрудник хочет оставить себе бумажный вариант, он должен написать до конца 2020 года заявление об этом. СЗВ-ТД нужно будет подавать ежемесячно до 16 числа после отчетного месяца.

Формат отчета содержит сведения обо всех кадровых перемещениях в организации. кому исполнилось 15‒17 лет. Основание: законопроект № 620700-7. Плата в системе «Платон» С 1 февраля 2020 «Платон» увеличивается с 2,04 до 2,2 рублей за километр.

Основание:постановление Правительства РФ от 29.06.2019 N 843. На расчет отпускных — три календарных дня Сейчас работодатель обязан рассчитать отпускные не позднее трех дней до начала отпуска.

В законе три дня пока прописаны без четкого указания, как именно их считать. В Трудовом кодексе пропишут, что это три рабочих, а не календарных дня (поправка в ч.9 ст. 136 ТК РФ). Минтруд предлагает и еще одно изменение.

Если его примут, работодатель сможет законно предоставлять отпуск даже с завтрашнего дня.

При этом выплатить отпускные нужно будет не позднее трех рабочих дней с момента, когда сотрудник подал заявление.

Основание: законопроект № 88941.

ГИРБО переходит к ФНС ГИРБО с нового года будет вести налоговая, а не Росстат.

В базу ФНС войдет бухгалтерская отчетность с 2020 года без учета ликвидированных и реорганизованных предприятий. Доступ к базе можно получить на коммерческой основе.

Запросить бухотчетность контрагентов можно будет у налоговиков за плату – 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места, то есть одного компьютера.

Основание:Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 N 811.

Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ. Новые формы счетов-фактур и УПД С нового года нельзя пользоваться старыми формами счетов-фактур и УПД. Новые ввели еще в 2020 году, но до конца 2020-го старые еще можно заполнять.

С 1 января 2020 это станет нарушением.

Основание: Приказ ФНС России от 19.12.2018 № Таблица изменений другого законодательства в 2020 году Продлен срок действия Положения о паспортах транспортных средств Приказ МВД России, Министерства промышленности и торговли РФ и Федеральной таможенной службы от 30 октября 2020 г. N 750/4036/1661 В октябре Коллегия Евразийской экономической комиссии продлила до 1 ноября 2020 года срок, в течение которого допускается оформление бумажных паспортов транспортных средств (паспортов шасси транспортных средств) — по форме и в соответствии с правилами, которые установлены законодательством государства — члена Евразийского экономического союза. Соответствующее решение Коллегии ЕЭК вступит в силу 13.11.2019 и будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 ноября 2020 года (см.

подробнее в новости от 18.10.2019). В связи с этим МВД, Минпромэнерго и Минэкономразвития России перенесли дату, с которой признается утратившим силу Положение о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств, которым установлены правила оформления бумажных ПТС. Положение утратит силу с 1 ноября 2020 года (вместо планируемого 01.11.2019).

Кроме того, МВД России также до 1 ноября 2020 года отложило срок введения новой формы бумажного ПТС.

Напомним, что с этой даты оформлять бумажный ПТС по новой форме будут лишь взамен утраченного/испорченного паспорта либо при невозможности его дальнейшего использования вследствие заполнения всех реквизитов об изменении собственников транспортного средства. Приказ МВД России от 29 октября 2020 г. N 743 Новая форма свидетельства о регистрации автомобиля будет введена с 1 января 2020 года (вместо ожидаемого 1 ноября 2020 года).

Соответствующие поправки внесены в приказ МВД России от 23 апреля 2020 г. N 267

«Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним»

и вступили в силу 01.11.2019. Внесены изменения в Правила ОСАГО Указание Банка России от 8 октября 2020 г.

N 5283-У Из Правил ОСАГО исключена норма, обязывающая водителей заполнять извещение о ДТП независимо от того, участвуют ли в оформлении аварии сотрудники полиции. Таким образом, после вступления рассматриваемого документа в силу (вступает в силу 10 ноября 2020 года) извещение нужно будет заполнять лишь при оформлении ДТП в порядке европротокола (без участия сотрудников полиции).

В связи с этим скорректирована форма извещения о ДТП. Однако при оформлении страховых случаев по ранее заключенным договорам ОСАГО можно будет использовать старые бланки извещений.

Определены правила составления извещения о ДТП в электронной форме. Электронное извещение можно будет оформить при условии, что владельцами транспортных средств, участвовавших в ДТП, являются физические лица, и у водителей отсутствуют разногласия относительно обстоятельств аварии, характера и перечня видимых повреждений транспортных средств.

Электронное извещение составляется посредством мобильного приложения, обеспечивающего взаимодействие с Единым порталом госуслуг и автоматизированной информационной системой ОСАГО.

По информации, размещенной на сайте Российского союза автостраховщиков, в настоящее время соответствующее мобильное приложение позволяет оформить в электронном виде извещения о ДТП, имевших место на территории Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей, а также Республики Татарстан. Рассматриваемым нормативным актом скорректирован также ряд иных положений Правил ОСАГО в связи с изменениями, внесенными в Закон об ОСАГО (об этих изменениях мы рассказывали ранее). Поскольку новыми правилами предусматривается, в частности, присвоение полисам ОСАГО уникальных номеров (вместо серии и номера), установлено, что изготовленные ранее бланки полисов могут использоваться страховщиками до 1 апреля 2020 года.

В соответствие с новой редакцией Закона об ОСАГО приведено также указание Банка России от 14.11.2016 N 4190-У, определяющее порядок взаимодействия при заключении договора ОСАГО в электронной форме (см. указание Банка России от 08.10.2019 N 5284-У). Действуют новые штрафы за нарушение режима труда и отдыха водителей Федеральный закон от 26 июля 2020 г.

N 216-ФЗ С 1 ноября вступили в силу поправки в ст. 11.23 КоАП РФ. Изменения коснулись в том числе ответственности за нарушение режима труда и отдыха водителей в части времени управления транспортным средством и времени отдыха. Ранее оштрафованы по данной статье за такие нарушения могли быть только сами водители.

Для работодателей же такого рода противоправные деяния образовывали состав правонарушения, предусмотренного иной статьей. Причем подходы к квалификации данного нарушения среди правоприменителей разнились.

На практике встречались случаи привлечения работодателей к ответственности за нарушение режима труда и отдыха водителей как по ч.

1 ст. 5.27 КоАП так и по ч. 1 ст.

5.27.1 КоАП РФ . Теперь же статья 11.23 КоАП РФ предусматривает также и ответственность для работодателей, а в ч.

1 ст. 5.27.1 КоАП РФ внесена правка, выводящая нарушения режима труда и отдыха водителей из-под действия данной нормы.

Размеры штрафов для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей по статье 11.23 КоАП выросли, в отношении юридических лиц санкция по указанной статье допускает возможность назначения штрафа за данное правонарушение в меньшем размере, чем это предусмотрено частью 1 ст. 5.27 и частью 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Но никто из указанных субъектов теперь не сможет отделаться предупреждением. Для водителей же вырос минимальный размер штрафа, но уменьшился максимальный.

Что изменилось в правилах техосмотра транспортных средств, которые должны быть оснащены тахографами Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2020 г. N 1276 1 ноября 2020 года вступили в силу изменения в Правила проведения технического осмотра транспортных средств. Теперь при проведении технического осмотра транспортных средств, подлежащих оснащению тахографами, операторы ТО обязаны проверять наличие и работоспособность данных устройств.

А в диагностическую карту должны вноситься сведения о проверяемом тахографе (контрольном устройстве) — его марке, модели, серийном номере. Также напомним, что с 01.11.2019 оснащать тахографами грузовые автомобили массой более 3,5 т и автобусы должны и физлица, осуществляющие эксплуатацию таких транспортных средств (ранее — только юрлица и ИП). С 1 ноября 2020 года усилена административная ответственность за управление и выпуск на линию транспортного средства с неисправным тахографом или без такового в случаях, когда это устройство должно быть на него установлено в соответствии с законом.

Причем если раньше за такие нарушения к ответственности могли быть привлечены лишь сами водители и должностные лица, ответственные за выпуск на линию транспортных средств, то теперь штрафы предусмотрены также для индивидуальных предпринимателей и юрлиц .

Изменят ответственность за неуведомление военкомата Ужесточат наказание для тех, кто должен, но не подает сведения в военкомат о лицах, подлежащих воинскому учету.

С 2020 года величина наказания составит 3000 рублей. Пока директор при нарушении платит от 300 до 1 тысячи рублей.

Кстати, нужно помнить, что компания должна сообщать не только о совершеннолетних сотрудниках, но и о тех, Новая форма МВД о работающих иностранцах Если компания нанимает иностранцев, она обязана подавать сведения о них в МВД. В числе этих сведений — заключение трудового договора, увольнение, предоставление отпуска без оплаты.

С 2020 года в силу вступает новая форма уведомления, которую компания по этому поводу подает в органы правопорядка. Основание:приказ МВД от 04.06.2019 № 363.

Малый бизнес станет получать деньги быстрее Новые правила закупок товаров, работ и услуг у субъектов малого и среднего бизнеса для заказчиков по Закону № 223-ФЗ. С 1 января 2020 года срок оплаты по договорам сократят с 30 календарных до 15 рабочих дней.

Правило распространяется на процедуры закупок, о которых объявили с начала года.

Для извещений о закупках, которые появились в ЕИС 31 декабря 2020 года и раньше, срок оплаты останется прежним — 30 календарных дней.

Основание: Постановление Правительства РФ от 18.09.2019 № 1205. Новые формы статистического учета Изменено очень большое количество статистических форм.

Проверяйте их актуальность перед заполнением. Формы изменяются в зависимости от параметров организации. Используйте сервис Росстата, который подскажет, какие форматы и в какие сроки заполнять конкретно для вашего предприятия.

Основание:приказы Росстата от 15.07.2019 № 404, от 18.07.2019 № 410 и от 24.07.2019 № 421. Материал предоставлен: Бровкина Ольга Владимировна, тел.: (495) 622-00-00 (внутренний 298), ком.

704, e-mail:

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов. По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками. Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Как уплачивать налог: нюансы для юрлиц и граждан

Изменения здесь для организаций и ИП касаются поля 107 в платежном поручении при уплате дивидендов. Поле 107 указывает на период, за который перечисляется сумма налога.

Как правило, это годовой платеж, и Минфин (письмо №21-08-09/83856 от 31/10/19 г.) предлагает заполнять его в формате ГД.00.2019, т.е. без указания конкретного месяца. В то же время ФНС отмечает, что по смыслу действующих законодательных норм не критично будет и проставление месяца выплаты дивидендов.

Кроме того, при обращении в ИФНС всегда есть возможность уточнить реквизиты уже произведенного платежа. Единый налоговый платеж граждан теперь можно будет направлять не только на уплату имущественных налогов (на землю, транспорт, недвижимость), но и подоходного налога.

Это будет происходить в случае, когда налог агентом не удерживался, налогоплательщик обязан сам исполнить обязанность по уплате, согласно уведомлению из ФНС (ст. 228 п. 6 НК РФ).

Изменения по транспортному налогу

Отмена подачи деклараций: по аналогии с земельным налогом организации также освобождаются от подачи деклараций, вместо чего налоговый орган сам будет присылать сообщения об исчисленном налоге ().

Новый порядок для получения льготы: с 2020 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной ) и приложить документы, подтверждающие льготу (). Новые объекты налогообложения: с 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л.

с. включительно (). Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года ().

Право на вычет по лекарствам существенно расширили

Закона № 147-ФЗ с 2020 исключил из абзаца первого подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ слова

«в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации»

.

Речь в этой норме шла о документе от 19.03.2001 № 201. Это значит, что больше не нужно ограничиваться этим перечнем, чтобы получить социальный вычет на лечение.

Его предоставят со стоимости любых лекарств, назначенных врачом и которые вы купили.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+