Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Максимальное количество работников ип

Максимальное количество работников ип

Максимальное количество работников ип

Особенности уплаты налогов и взносов


Когда наемный работник у ИП подписал договор и приступил к работе, предприниматель начинает выплачивать ему зарплату и становится налоговым агентом. Это относится к любым видам трудового соглашения, включая краткосрочные, долговременные. Руководитель берет на себя обязательства по выплате обязательных дополнительных отчислений.

Важно знать, какие именно налоги предстоит выплачивать и как нужно их рассчитывать.

Отчисления и выплаты для ИП После найма сотрудников предприниматель продолжает осуществлять отчисления, назначенные ему ранее. К ним относятся обязательные страховые взносы за себя.

Дополнительно нужно платить НДФЛ, который составляет 13 % от зарплаты сотрудника. Работник же должен получить в качестве зарплаты сумму, с вычетом указанного процента.

При этом данный налог не влияет на прибыль и траты работодателя, ведь удерживается с работника. Предприниматель лишь обязан регулярно отчистить НДФЛ. После набора персонала предпринимателю необходимо поставить в известность об этом фонд соцстрахования.

Для этого руководителю дается 30 дней.

При этом в договоре работника должны быть предусмотрены взносы на случай травматизма. Помимо этого, владелец выполняет следующие отчисления:

  1. Социальное страхование. Необходимо при возможной временной нетрудоспособности кадра или в случае материнства. Взнос составляет 2.9 %.
  2. Медицинское страхование. От прибыли сотрудника отправляют 5.1 %;
  3. Пенсионные. В ПФР отправляют 22 % от зарплаты. Выплата обязательная;

Общий процент отчислений составляет 30 % от прибыли каждого сотрудника. Важно! С 2017 года в данной области произошли некоторые изменения.

Теперь страховые взносы отправляют в ИФНС России.

Также делают отчисления в ФСС за возможный травматизм. Они составляют от 0.2 до 8.5 %. Все зависит от того, насколько высоким является профессиональный риск. Налоги относятся к дополнительной материальной нагрузке для работодателя. Чем больше в штате будет сотрудников, тем больше будет размер выплат.
Чем больше в штате будет сотрудников, тем больше будет размер выплат.

Поэтому важно еще на этапе планирования бизнеса учесть подобный нюанс.

Также исходя из количества и размера страховых взносов стоит набирать именно нужное количество сотрудников, а не больше, чтобы не тратить лишние средства, не получая дохода от работы кадров. Стоит отметить, что при помощи подобных страховых платежей ИП может претендовать на сокращение суммы налога по УСН или ЕНВД.

Однако, максимум на 50%. Также работодатель должен отправлять в соответствующие инстанции отчеты.

И чем больше сотрудников, тем весомее будет отчетная документация.

Кадровые нюансы

ИП может нанимать работников, но наличие штата налагает на него обязанность по кадровому учёту.

Контролирующим органоном в этой сфере является Инспекция по труду.Особое внимание её специалисты обращают на следующие ошибки:

  1. уровень зарплаты не соответствует минимальному прожиточному уровню по региону.
  2. в договоре нет обязательной позиции – величины оклада;
  3. в тексте соглашения не указана причина, почему оно заключено на определённый срок (при сезонной работе – это обязательное условие);
  4. отсутствует соглашение или договор найма работника, а он выполняет трудовые функции;
  5. на договоре нет росписи сотрудника в его получении;
  6. не вносятся записи в трудовые книжки, неправильно они хранятся;
  7. у ИП отсутствует график отпусков персонала;

Кроме того проверяющие могут сопоставить сколько работников может быть у ИП на выбранном налоговом режиме, и сколько есть в наличии.

Любое обнаруженное нарушение влечёт за собой наказание.

Что изменилось в расчете средней численности работников у ИП на патенте

В Налоговый кодекс в очередной раз внесли (Федеральный закон 325-ФЗ).

И среди них даже есть хорошие для индивидуальных предпринимателей. Одна их них и будет рассмотрена в этой статье. Речь идет о расчете средней численности работников для права применения патентной системы налогообложения. При применении ПСН эта численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

При применении ПСН эта численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. И при кажущейся простоте формулировки, она много лет вызывает споры ИП и налоговиков.

Дело в том, что многие предприниматели совмещают ПСН с другими системами налогообложения. И возникает вопрос, нужно ли работников, которые не принимают участие в деятельности по ПСН, учитывать в средней численности, дающей право применять эту систему налогообложения. Средняя численность наемных работников определяется по правилам, установленным в приказе Росстата от 22.11.2017 , в котором утвержден порядок заполнения формы федерального статистического наблюдения № П-4

«Сведения о численности и заработной плате работников»

.

Именно этим документом должны руководствоваться бизнесмены. Долгое время Минфин считал, что при расчете средней численности надо учитывать всех работников.

Т.е. если ИП применяет ПСН, ЕНВД и УСН одновременно, он должен учитывать работников по всем видам деятельности. Это неоднократно указывалось в письмах Минфина, одно из которых было направлено ФНС по налоговым инспекциям для применения (письмо от 03.08.2015). Однако под давлением судебной практики министерству пришлось изменить своё мнение и начиная с 2018 года Минфин , что следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в патентной деятельности и в деятельности по другим системам налогообложения.
Однако под давлением судебной практики министерству пришлось изменить своё мнение и начиная с 2018 года Минфин , что следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в патентной деятельности и в деятельности по другим системам налогообложения.

Чтобы наконец окончательно поставить точку в споре, в пункт 5 статьи 346.43 НК внесли изменения.

Теперь при определении ограничения по численности наемных работников, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек, учитываются все виды предпринимательской деятельности, осуществляемые ИП, в отношении которых применяется ПСН. Таким образом, если у ИП более 15 человек работников, он может применять ПСН, если в деятельности по патенту занято 15 и менее человек. Как разделить работников на практике?

Налоговый кодекс объяснений не дает. Но с учетом того, что ИП обязан вести кадровую документацию, такое разделение можно оформить в штатном расписании, должностных обязанностях и трудовых договорах, в которых указывается, в частности, место работы (например, склад, откуда происходит реализация оптом, не попадающая под ПСН).

В расчет средней численности включаются не только работники по трудовым договорам, но и исполнители по договорам подряда и оказания услуг. Это следует из порядка, утвержденного Росстатом (см. выше). Внешние совместители учитываются тоже.

Чтобы рассчитать среднюю численность, надо сначала посчитать среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по договорам подряда и услуг.

И сложить эти цифры. Рассчитывать надо каждый месяц, если количество работников у ИП близко к пороговому значению, чтобы случайно не оказаться без права на патент.

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Сколько сотрудников можно принять

Начиная новое дело или расширяя бизнес, ИП должен знать, может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников, и если ему это позволено, то в какой мере. Если бы это была организация, то сомнения даже не возникали, однако статус предпринимателя создавался для мелкого бизнеса, подразумевающего ограниченное число занятых людей.

Тем не менее, законодательство даёт предпринимателю право нанимать людей, но предусматривает лимиты. Весь бизнес в РФ условно поделён на малый и средний. Одним из двух критериев (второй – это денежный оборот) отнесения к той или иной группе является численность штата, который может иметь хозяйствующий субъект:

  1. средним – от 100 до 250 человек;
  2. крупный – свыше 250 человек.
  3. малым предприятием считается формирование с числом сотрудников до 100 человек;

В трудовом законодательстве не определено, сколько ИП может принимать сотрудников на работу.

То есть, для предпринимателя теоретически доступны любые масштабы. В реальности не всегда он нанять столько может наёмных работников, сколько захочет и ограничивает в этом желании его НК РФ. Налоговое законодательство предусматривает лимиты сотрудников для всех налоговых режимов, кроме общего.

Максимальное количество у ИП сотрудников таково:

  1. при использовании ОСНО – нет ограничений;
  2. Патент – до 15 человек.
  3. ЕНВД – до 100 человек;
  4. УСН – до 100 человек;

При определении показателя в расчёт берётся средняя численность сотрудников за год. Если предприниматель выйдет за рамки дозволенного, он автоматически (и задним числом) переходит на общий режим. А там для ИП действуют более жёсткие правила налогообложения и отчётности.

Трудовой договор

Все условия трудоустройства к ИП оговариваются в договоре о приёме на работу. Этот документ составляется в строгом соответствии с ТК РФ. Как правило, используют образец, в котором учтены все особенности предприятия.

Договор о найме на работу должен содержать следующую информацию:

  1. индивидуальные данные работника и предпринимателя;
  2. система оплаты труда, если фиксированная – должен указываться оклад.
  3. дата заключения соглашения и срок его действия;
  4. трудовой распорядок;
  5. место трудоустройства, должность, функциональные обязанности сотрудника;

Это нормативные разделы, которые ИП в договор должен непременно вставить. Обычно ими соглашение не ограничивается, и в образец соглашения добавляют права и обязанности сторон, особые условия и т. п. На всех работников, кроме первого оформившегося составляют документ в двух экземплярах.

Один отдаётся работнику, другой остаётся у работодателя. Для открывающего штат сотрудника понадобятся ещё две копии – одна для ФСС, другая для ПФР.

Альтернативные способы найма

На практике существуют альтернативные способы найма сотрудников, которые в определенной ситуации и в случае возможности применения гражданско – правового договора позволят предпринимателю избежать временных и финансовых затрат.

Так, например, взять сотрудника не на постоянную основу, заключив с ним договор подряда либо оказания услуг на определенный период времени.

Такой договор можно заключить, когда обозначен период выполнения работ, которые измеряются неким конечным результатом.

В данной ситуации работник получает вознаграждение за проделанный труд по итогам. Что касается страховых выплат и оплаты больничных листов, то закон не обязывает делать это ИП.

В сложившихся обстоятельствах все будет зависеть от желания работодателя.

Обязанности ИП как работодателя

Помимо обязательств перед соответствующими государственными органами у ИП как работодателя возникают обязательства и перед новыми сотрудниками.

В данной ситуации подразумевается:

  1. оплата больничных листов и отпусков;
  2. осуществление функций налогового и страхового агента сотрудника.
  3. своевременная и полная выплата заработной платы;
  4. обеспечение условий, необходимых для нормальной работы;

Оформление работника у ИП

Найдя ответ на вопрос, сколько работников может нанять ИП на выбранной системе налогообложения, бизнесмен может приступить к формированию коллектива предприятия. Этот процесс имеет следующие особенности:

  • Кандидат на должность пишет заявление с просьбой оформить его на работу на некую должность.
  • Зарегистрироваться следует и в отделении Пенсионного фонда, представив тот же набор документов. Сотрудники ПФР непременно проверят, есть ли отметка ФСС на договоре. Документы должны быть представлены в 30 дней.
  • Сделать записи в трудовых книжках.
  • С каждым принимаемым работником заключается трудовой договор (договор найма).
  • Издаются приказы о принятии.
  • Нужна регистрация индивидуального предпринимателя в ФСС, представив в территориальное отделение фонда документы (трудовое соглашение, копия приказа, копия трудовой книжки с записью) на первого принятого сотрудника. Процедуру следует провести в 10 дней со дня заключения договора.

При оформлении второго и последующего сотрудника для ИП, эту процедуру выполнять не надо.

Какое максимальное количество работников ИП???

Максимальная численность персонала нанемаемого ИП Федеральный закон от 24 июля 2007 г.

N 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

(с изменениями от 18 октября 2007 г. , 22, 23 июля 2008 г. ) Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства 1.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий) , а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели) , крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям: 1) для юридических лиц – суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений) , благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов) , доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов; 2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий; б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия – до пятнадцати человек; 3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выплаты сотруднику и за сотрудника

Статья 136 ТК РФ предусматривает, что предприниматель обязан каждые полмесяца выплачивать сотруднику заработную плату.

Сроки и порядок выплат установлены трудовым договором.

При начислении зарплаты необходимо вести кадровый учет и табель рабочего времени. Несвоевременная выплата накладывает на работодателя административную или материальную ответственность. Работник, оформленный по трудовому договору имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск и больничный.

В свою очередь работодатель должен раз в месяц из зарплаты удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет.

Он составляет 13% и перечисляется в налоговую не позднее двух дней после начисления зарплаты. Предприниматель, который привлек определенное количество сотрудников, становится работодателем, а значит должен перечислять установленные законодательством взносы.

Страховые взносы должны быть оплачены до 15 числа каждого месяца. Ставка взносов составляет 30% с зарплаты сотрудника, где 22% в ПФР, 5,1% в ФОМС и 2,9% в ФСС. При заключении гражданско-правового договора, работодатель не обязан оплачивать средства в ФСС, но по желанию перечисления допускаются.

Ограничения по количеству работников

В интернете можно найти разные ответы на вопрос – сколько человек разрешено принимать на работу в ИП? Обычно указывают ограничение в 100 человек, хотя в некоторых источниках есть информация про количество в 5 человек.

Это, конечно, не так. Никаких ограничений по количеству персонала, связанных с организационно-правовой формой ИП, не установлено.

Другое дело, что большинство предпринимателей предпочитает работать на льготных системах налогообложения, а здесь ограничения действительно установлены. Причем, они действуют не только для ИП, но и для организаций. Налоговый режим Наемные работники Патентная система налогообложения (только для ИП) Не более 15 человек Упрощенная система налогообложения Не более 100 человек Единый налог ЕНВД Не более 100 человек ЕСХН (ограничение только для рыболовецких производств) Не более 300 человек Если же ИП с сотрудниками выбрал общую систему налогообложения , на которой нет таких ограничений, то нанимать можно любое количество персонала.

Количество работников имеет также значение для отнесения к категории субъекта малого или среднего предпринимательства, которые пользуются особой поддержкой государства.

Это специальные гранты, субсидии, квота для участия в государственных закупках и др.

Индивидуальный предприниматель, который хочет получить эту поддержку, должен соблюдать такие лимиты по количеству работников и годовому доходу. Субъект МСП Наемные работники Доход без НДС Микропредприятие Не более 15 человек 120 млн рублей Малое предприятие Не более 100 человек 800 млн рублей Среднее предприятие Не более 250 человек 2 млрд рублей

Как оформить работника ИП

А теперь краткая инструкция о том, как ИП принять на работу сотрудника. Оформление работника в 2020 году происходит по нормам Трудового кодекса.

  • Ознакомьте работника с его обязанностями и создайте условия, необходимые для их выполнения.
  • Если это ваш первый договор с работником, то в течение 30 дней после его заключения в качестве работодателя. Самостоятельно регистрироваться в ПФР с 2017 года уже не требуется. Информацию о страхователях в Пенсионный фонд передаёт налоговая инспекция, где вы стоите на учёте.
  • Внесите соответствующую запись в трудовую книжку. Оформление сотрудника в 2020 году уже не требует обязательной печати ИП, но если вы её используете, то в трудовой книжке можно проставить штамп.
  • В течение трёх рабочих дней с начала работы подготовьте и подпишите трудовой договор с работником. Под роспись ознакомьте сотрудника с локальными трудовыми актами, действующими на вашем предприятии. Это могут быть правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положение о порядке обработки персональных данных, положение об оплате труда и др. Если у вас меньше 15 работников, то вы относитесь к микропредприятию, поэтому вправе заключить , утверждённый Правительством РФ. Этот договор составлен с учётом всех требований ТК РФ и заменяет многие локальные акты.
  • Издайте приказ о приеме работника по форме № Т-1 и оформите личную карточку по форме №Т-2. Все типовые кадровые формы можно скачать на .

Сколько работников должно быть в ИП

19 июня 2014 Автор КакПросто!

По мере развития бизнеса ИП может понять, что он уже не справляется со своими обязанностями и ему требуется привлекать к работе наемных сотрудников. По своим правам и обязанностям ИП как работодатели приравнены к юрлицам.

Статьи по теме:

Вопрос «Как найти работу в IT сфере без профильного образования» — 3 ответа Инструкция 1 Сам ИП не является наемным работником. Предприниматель не должен сам с собой заключать трудовой договор, ежемесячно платить себе зарплату, перечислять НДФЛ и иметь оплачиваемый отпуск.

При этом за ним закрепляется обязанность уплачивать страховые взносы в ПФР. Но перечислять взносы ИП должен не в виде процента от получаемого дохода, а в фиксированном размере, который ежегодно устанавливается правительством.

В этом состоит принципиальное отличие ИП от ООО. Даже в тех компаниях, в которых учредитель и руководитель — одно лицо, директор ООО все равно считается наемным работником. 2 Никаких лимитов с точки зрения минимальной численности работников в ИП не предусмотрено.

Предприниматель может заключить трудовой договор с одним работником, если у него нет необходимости в большей численности сотрудников.

Отличий с точки зрения оформления работников в ИП и ООО нет. Это касается и размера уплачиваемых налогов (НДФЛ) и страховых отчислений за работников, так и ведения кадрового учета.

3 Важно помнить, что заключив свой первый трудовой договор с работником, ИП получает статус работодателя.

Он обязан в течение 10 дней зарегистрироваться в ФСС и в течении 30 — в ПФР. Если он это не сделает в срок, то обязан заплатить штраф в размере 20 тыс.р.

в ФСС и от 5 тыс.р. — в ПФР. ИП должен зарегистрировать только свой первый трудовой или гражданско-правовой договор с сотрудником во внебюджетных фондах, с последующими работниками этого делать не требуется. 4 Ограничений по максимальной численности работников в ИП нет, но предпринимателям, которые применяют специальные налоговые режимы, необходимо помнить о предусмотренных законом условиях работы. Так, в ИП на УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может превышать 100 человек.

В противном случае он потеряет право работать на данных режимах и вынужден будет применять ОСНО. ИП, которые используют Патентную систему налогообложения, не могут привлекать более 15 сотрудников.

Обратите внимание При привлечении наемных работников без официального трудоустройства ИП нарушает сразу несколько законов, прописанных в Трудовом, Налоговом кодексе и даже Уголовном.

Во-первых, это грозит ИП штрафом от 30 до 50 тыс.р. или принудительным приостановлением работы до 90 суток. Также ИП грозит ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Полезный совет При заключении гражданско-правового договора важно, чтобы он не содержал признаков трудового, иначе контролирующие органы могут доначислить недополученные налоги.

Совет полезен? Да Нет Статьи по теме:

Похожие советы

Показать еще

Минфин сообщил, какое предельное число работников может быть у предпринимателя, совмещающего УСН и ПСН

9 апреля 2015 9 апреля 2015 Индивидуальный предприниматель, совмещающий два спецрежима — и патентную систему налогообложения — вправе иметь до 100 наемных работников.

Но при этом численность наемных работников, занятых в деятельности, переведенной на , не должна превышать 15 человек.

Об этом проинформировал Минфин России в письме .Как известно, индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН или ПСН, обязаны соблюдать определенные ограничения по количеству наемных работников. Так, на УСН не могут переходить организации и ИП, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек (подп.

15 п. 3 НК РФ). А средняя численность наемных работников при ПСН не должна превышать за налоговый период 15 человек (п. 5 НК РФ). Также авторы письма напоминают, что налоговым периодом для указанных спецрежимов признается календарный год.

Но если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (пункты 1 и 2 Кодекса).

То есть продолжительность налогового периода, за который определяется ограничение в виде средней численности работников для ПСН и для УСН может быть разной.

В связи с этим предприниматель, совмещающий эти налоговые режимы, должен вести раздельный учет средней численности работников как в целях применения ПСН, так и в целях применения УСН. Проанализировав нормы, устанавливающие ограничения по числу работников, специалисты Минфина пришли к следующему выводу.

При совмещении УСН и ПСН предприниматель вправе иметь наемных работников, средняя численность которых в течение налогового периода не превышает 100 человек.

Но при этом средняя численность сотрудников по всем видам «патентной» деятельности не должна превышать 15 человек.

К слову, такой же лимит численности работников должны соблюдать предприниматели, совмещающие ЕНВД и ПСН (письмо Минфина от 22.08.14 № 03-11-11/42180; см.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+