Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как выяснить были ли наличные денежные средства в кассе банка

Как выяснить были ли наличные денежные средства в кассе банка

Расчет лимита остатка кассы: краткое руководство


Формулы и правила расчета лимита остатка кассы опубликованы в дополнение к Указанию. Способ вычислений хозяйствующий субъект может выбрать самостоятельно, но произведенные подсчеты рекомендовано отобразить в приложении к приказу об установке ограничений.

Общий алгоритм, как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе, который можно использовать для обоих методов:

  • Определяем вид поступлений или расходов, которые будут учтены при вычислениях. Для этого следует взять сумму торговой выручки, а для метода подсчета на основе выдачи денег определяются все виды кассовых выплат. Исключение составляют расходы на работников компании.
  • Устанавливаем, как часто происходят инкассирование или получение денег. Определяем число дней между интервалами инкассации в обслуживающее отделение банка, исключая праздничные и выходные дни (max до семи дней и до 14 — для отдаленных населенных пунктов, не имеющих банковских отделений).
  • Получаем максимальную сумму дохода или расходов. Учитываются все выплаты и поступившие оплаты в указанный расчетный период.
  • Далее определяем норму лимита, умножив среднедневное значение принятых оплат (или выплат) на частоту инкассации.
  • Устанавливаем период расчета в рабочих днях. Продолжительность интервала выбирает предприятие, но его величина не должна превышать 92 дня.
  • Вычисляем среднюю величину показателей. Для этого полученное значение нужно разделить на число дней в периоде.

Если наличность в кассе превышает рассчитанную норму, а до инкассации остается время, то необходимо сдать сверхлимитную сумму в банк раньше.



Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе

Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.

Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз.

10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным. Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений.

Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.
И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Наличные расчеты Наличные расчеты Налоги и взносы Лимит расчета наличными Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты ИП, Наличные расчеты Лимит на остаток Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты Наличные расчеты | 11:17 28 августа 2017 Наличные расчеты | 12:11 4 декабря 2018 15:43 29 декабря 2014

Ответы

Воп­рос Правильный ответ Пояснение 1 б) Запрет на выдачу под отчет новых сумм до тех пор, пока работник не отчитался по ранее выданным, установлен Положением.

А оно распространяется только на операции с наличными. В отношении безналичных перечислений под отчет такого ограничения нет.

Так что работнику, у которого есть задолженность по наличным подотчетным суммам, допустимо перечислить деньги на карту.

И наоборот: подотчетнику, у которого есть «безналичная» задолженность, можно выдать новую сумму из кассы 2 б) Новую сумму выдавать под отчет нельзя, только если на момент выдачи за работником есть просроченная задолженность. Ведь вы не вправе ни требовать от него досрочного отчета по ранее выданной сумме, ни отправить его в командировку без денег на командировочные расходы; 3 в) Срок утверждения авансового отчета и срок возмещения ему перерасхода директор устанавливает сам. Эти сроки должны быть разумными, иначе работник может потребовать выплаты компенсации за задержку возмещения потраченных им личных денег 4 а) В расчет лимита включаются наличные поступления за уже проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) 5 а) Организацию и самого директора могут оштрафовать за неполное оприходование наличных; .

По объявлению на взнос наличными директор мог внести деньги только от имени организации. Получается, до этого она их от директора получила, а значит, на них должны быть ПКО, РКО и соответствующие им записи в кассовой книге. Если на деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор (ведь он вправе сам проводить кассовые операции и оформлять кассовые документы, ).
Если на деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор (ведь он вправе сам проводить кассовые операции и оформлять кассовые документы, ). Нарушения не было бы, если бы банк оформил внесение денег как перевод от физлица без открытия расчетного счета 6 б) В головном подразделении хранятся только листы кассовых книг ОП, сшитые по каждому из них отдельно, .

Если в главном офисе нет кассовых операций, то и свои касса, и кассовая книга для него не обязательны, 7 а) Единственный случай, когда организация обязана сдать наличные из кассы в банк, — остаток кассы превышает лимит 8 а) Если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него следует устанавливать по тем же правилам, что и для организаций.

Новые организации определяют лимит исходя из ожидаемой выручки 9 а) Лимит нужно определять исходя из всего

«объема поступлений наличных денег за проданные товары, работы услуги»

. При этом в Положении не сказано, что это могут быть только поступления за собственные товары, работы и услуги 10 б) ОП не являются отдельными юридическими лицами.

Они — часть организации. А в Положении сказано, что ОП вправе сдавать наличные в банк (от имени организации) или в свою организацию 11 б) Лимит установлен в отношении суммы наличных, остающихся в кассе по окончании рабочего дня после выведения в кассовой книге остатка. На конец 5-го рабочего дня превышение лимита на необходимую для выдачи зарплаты сумму еще допустимо, а на конец 6-го — уже нет 12 в) В Положении под руководителем понимается не только директор (ИП) как таковой, но и любое уполномоченное им лицо.

Поэтому указание на то, что заявления на выдачу денег под отчет должны быть заверены директором (ИП), равносильно тому, что это может сделать любой уполномоченный на это директором (ИП) человек 13 а) В Положении не сказано, что если операций не было, то остаток можно не выводить, а лист не распечатывать. Однако штрафа за такое нарушение нет, так как все наличные все равно оприходованы 14 б) Размер суточных фиксирован, их сумма зависит только от количества дней поездки; , . Если работник задержится в командировке или вернется раньше, то для перерасчета суточных бухгалтерии достаточно командировочного удостоверения 15 б) ПКО составляют при получении денег в кассу от конкретного лица, а РКО — при выдаче конкретному лицу.

При обнаружении излишка деньги уже в кассе и получения их не происходит.

При обнаружении недостачи денег в кассе уже нет, соответственно, нет и их выдачи. В этом случае оформляют не ПКО и РКО, а акт инвентаризации наличных 16 б) Хотя Положение и требует составлять на всю полученную с применением ККТ выручку один общий ПКО на основании сменного Z-отчета, нарушение этого требования не влечет никакой ответственности.

Ведь вся выручка все равно оприходована. Главное, чтобы составляемый на основе Z-отчета ПКО не включал в себя те суммы, на которые были выписаны отдельные приходные ордера

Все, что не выручка, в расчет не идет

М.Е. Звонкин, г. Липецк У нас хоть и не новая организация, но выручки до сих пор не было, зато учредитель вносил крупные суммы наличных на покупку оргтехники.

Можно исходя из этих сумм рассчитать лимит? : Нельзя. Положение позволяет рассчитать лимит исходя только из тех наличных поступлений, которые являются выручкой от реализации товаров, работ или услуг. Также в расчет лимита не входят авансы в счет будущих поставок, безвозмездно полученные деньги, займы и проценты по ним, возврат подотчетных денег, членские взносы (у некоммерческих организаций), вклады в имущество ООО, дивиденды и т.

д. Поэтому раз выручки у вас ни разу не было, вы должны определить лимит исходя из объема наличных расходов за выбранный вами расчетный период.

Из статьи Вы узнаете:

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.

2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств. 3.Как документально оформить установление лимита кассы. Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк.

Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк. Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха.

И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно: просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.

Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах.

Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке.

Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей). Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат.

Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня.

В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней. Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.

Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп.

8, 9 Письма Банка России ). БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО.

Читайте подробнее .

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или .

Даже если вы не имеете (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать. Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).
Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У).

Количество дней между сдачами денег в банк (показатель Nc)

Это интервал между сдачами денег в банк на момент установления лимита (а не тот интервал, который был в выбранном вами расчетном периоде). Поэтому, кстати, можно взять такой расчетный период, в котором деньги в банк вообще ни разу не сдавались. Определяя этот показатель, опирайтесь на документы, в которых закреплено, как часто вы сдаете деньги в банк (договор с банком или со службой инкассации), а не на фактический интервал сдачи, так как последний нередко «плавает».

Если вы сами отвозите деньги в банк (например, сдаете через банкомат) или вообще еще ни разу выручку в банк не сдавали, директор должен в приказе об установлении лимита утвердить показатель Nc именно в целях расчета лимита.

Можно взять максимальные 7 (14) дней. Здесь тоже исходите из рабочих дней вашей фирмы, а не из тех дней, которые являются рабочими по ТК.

Чем больше Nc, тем больше лимит. Но мало кто сдает выручку через одинаковые промежутки времени.

Обычно интервалы в договоре с инкассаторской службой или с банком неравные. И многие выбирают для расчета лимита наименьший промежуток, считая, что так безопаснее.

Но это неправильно. Ведь тогда лимита будет хронически не хватать.

Поэтому выбирайте наибольший интервал. Например, организация работает 7 дней в неделю, а деньги сдает в банк в четверг и в понедельник.

С понедельника до четверга — 3 дня, с четверга до понедельника — 4 дня.

Для расчета лимита берем Nc 4 дня. Будьте осторожны с правилом о том, что при отсутствии банка в том населенном пункте, в котором находится организация, Nc можно установить больше 7 рабочих дней — до 14 включительно.

Рекомендуем прочесть:  Сколько длится состояние аффекта

Во-первых, это можно сделать, если в населенном пункте вообще нет ни одного банка, а не именно того, с которым у вас договор на обслуживание. Во-вторых, формальный подход тут опасен. Если в границах населенного пункта ни одного банка нет, но от организации до обслуживающего ее отделения банка всего несколько километров, есть дорога и регулярное транспортное сообщение, то расчет лимита исходя из интервала от 8 до 14 дней может не признать не только инспекция, но и суд (Внимание!

PDF-формат) (оставлено в силе ). И максимальное ограничение 7 (14) дней, и утвержденный вашим директором Nc — только для расчета лимита.

Это не означает, что вы в любом случае обязаны сдавать все наличные в банк один раз в 7 (14) рабочих дней либо с указанной в приказе о лимите периодичностью. Пока остаток в пределах лимита, вы вправе держать у себя деньги как угодно долго. А в дни выдачи зарплаты лимит может быть и превышен — на сумму предназначенных для выплаты зарплаты денег.

А в дни выдачи зарплаты лимит может быть и превышен — на сумму предназначенных для выплаты зарплаты денег. И наоборот, если остаток в кассе на конец дня превысил лимит раньше указанного в приказе о лимите срока, вы обязаны в этот же день излишек сдать.

Ждать истечения 7 (14) дней либо соответствующего вашему показателю Nc срока сдачи денег нельзя.

Упразднение лимита кассы для малого бизнеса и ИП

Приятной новостью для многих оказалась возможность не устанавливать лимит остатка кассы ИП, малым и микропредприятиям. Это означает, что они вправе не сдавать в банк, а хранить любую сумму денег, оставшуюся на конец дня в кассе.

Напомню, к микропредприятиям относятся организации штатом не более 14 человек и годовой выручкой (без НДС) не более 60 млн руб. Малыми предприятиями считаются компании, у которых за год численность сотрудников не превысила 100 человек, а выручка (без НДС) 400 млн руб. При этом не должна быть более 25% суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных, общественных, религиозных организаций и др.

(основание — п.1, пп.«б» п.2, п.3 ч.1, ч.2, 3 ст.4 Федерального закона от 27.07.2007 г. №209-ФЗ «», п.1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 г. №101 «»). Обратите внимание на то, что отказ от установления лимита кассы не происходит автоматически.

Для того чтобы не применять лимит остатка наличных денег в кассе, необходимо составить приказ, примерная его формулировка может выглядеть так: «г. _______________ «___» ___________2015г.

Приказ №___ В соответствии с Указанием ЦБ России от 11.03.2014 г.

№3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ: Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка. Приказ вступает в силу с момента подписания.

Директор _________________ Ф.И.О.» ИП разрешили вообще не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу, но при условии, что они ведут в соответствии с НК РФ учет доходов или доходов и расходов, иных объектов налогообложения или физических показателей.

Следует отметить, что указанные нововведения, с одной стороны, облегчают работу учетной службы, но если принято решение лимит кассы не устанавливать, в целях обеспечения сохранности наличных средств рекомендую разработать дополнительный внутренний алгоритм контроля движения денег и критерии необходимости их сдачи в банк.

Обособленные подразделения

Если организация имеет обособленные подразделения, лимит остатка денежных средств в кассе установите каждому из них.

При этом порядок расчета лимита кассового остатка по структурным подразделениям организации (филиалам, представительствам, территориально отдаленным торговым точкам и т.

д.) зависит от того, куда они сдают наличность.Если обособленное подразделение зачисляет выручку на расчетный счет, минуя кассу головной организации, установите для него лимит без учета лимитов других подразделений и лимита головной организации. То есть в данном случае лимит остатка кассы нужно будет установить отдельно для:

  1. головной организации;
  1. обособленного подразделения организации.

    При условии что деньги не сдаются в кассу головной организации.

А как быть, если обособленное подразделение создано недавно и движения денег в его кассе пока нет? Тогда для определения лимита воспользуйтесь исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У. Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации.

Наличные деньги сдаются в банк В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение.

Выручку подразделение будет зачислять на расчетный счет.

Расчет лимита кассового остатка производится исходя из ожидаемого объема поступлений за товары.

В подразделении установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 57 рабочих дней (17 дн. + 20 дн. + 20 дн.). По плану объем продаж по месяцам:

  1. в феврале – 800 000 руб.;
  2. в марте – 800 000 руб.
  3. в январе – 600 000 руб.;

Итого допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: – 115 789 руб.

(2 200 000 руб. : 57 дн. × 3 дн.). На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка для подразделения в сумме 115 789 руб.Если обособленные подразделения сдают выручку только в головную кассу, то общая сумма лимита остатка в кассе в целом по организации должна включать в себя:

  1. лимит остатка в кассе головной организации;
  1. лимиты остатков по всем обособленным подразделениям.

Например, в данном случае можно рассчитать общий лимит в целом по организации с учетом выручки всех обособленных подразделений. А затем распределить его между главной (центральной) кассой и подразделениями исходя из доли выручки каждого подразделения.

Распределение оформите приказом руководителя организации, составленным в произвольном виде.Такой порядок следует из абзаца 5 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации.

Наличные деньги сдаются в центральную кассу В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять в центральную кассу. ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года.

А затем распределит лимит между головным отделением и подразделением. Выручка сдается в банк каждый пятый день. «Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов.

Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

  1. в феврале – 802 015 руб.;
  2. в марте – 1 010 595 руб.
  3. в январе – 887 388 руб.;

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе с учетом округления: 150 000 руб. (2 699 998 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

Объем товаров на складе подразделения равен 1/4 всего объема товаров.

Таким образом, по плану выручка подразделения будет составлять четверть объема выручки всей организации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+