Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ип на общем режиме налогообложения какие налоги платит

Ип на общем режиме налогообложения какие налоги платит

Ип на общем режиме налогообложения какие налоги платит

Схема для выбора системы налогообложения


Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  • Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  • Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  • Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  • Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  • Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

ИП на общей системе налогообложения: отчетность

Отчетность ИП на ОСНО включает в себя в первую очередь декларацию по форме 3-НДФЛ, которая сдается по итогам года, и о предполагаемом доходе, а также декларации по НДС. Отчетность по земельному и транспортному налогам, а также налогу на имущество физических лиц не установлена. Подробнее о декларациях и других формах, которые должен сдавать ИП, читайте . А какие отчеты сдает ИП на ОСНО, как налоговый агент?

ИП, выполняющий функции налогового агента по НДФЛ (т. е. у которого есть работники), должен представлять на своих работников справки по форме 2-НДФЛ () и расчеты 6-НДФЛ ().

Также ИП с работниками, как страхователь, обязан представлять в ИФНС расчет по страховым взносам, начисленным с выплат сотрудников (, ). Кроме того, в определенных случаях ИП могут выступать .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как перейти на ОСНО

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию.

Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д.

Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д.

Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН.

Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%.

Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года.

Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции.

Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Подоходный налог

или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%.

Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е.

физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья.

Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ.
Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ.

Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2020 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года.

На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Страховые взносы ИП без работников

Предприниматель на общей системе всегда должен платить за себя фиксированные страховые взносы.

Это не зависит от того, ведет ли он деятельность и получает ли доходы. Сумма взносов каждый год меняется. Для 2020 года это 29 354 руб. на пенсионное страхование, и 6 884 руб. на медицинское. В 2020 году это будет уже 32 448 и 8 426 руб. соответственно. Эти взносы нужно заплатить до 31 декабря отчетного года.
соответственно. Эти взносы нужно заплатить до 31 декабря отчетного года.

Когда именно, полностью или частями – не имеет значения. Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной части нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование.

Это 1% с суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Причем предпринимателям на ОСНО в этом повезло – они считают 1% взнос с разницы между доходами и расходами, тогда как на упрощенной системе налогообложения их нужно считать со всей полученной выручки, не вычитая расходы.

Все уплаченные взносы можно включить в расходы и уменьшить налогооблагаемый доход того периода, в котором эти взносы перечислили.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  1. Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  2. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  3. Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  1. Сборы за пользование объектами животного мира.
  2. Регулярные платежи за пользование недрами.
  3. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

4.7 5 19 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается. При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.6 5 37 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Транспортный и земельный налоги

При наличии в активах компании транспортных средств уплачивается транспортный налог.

В роли базы для автомобилей и прочего наземного транспорта выступает мощность двигателя. Ставки могут варьироваться, это зависит от характеристик объекта.

Предположим, среди ваших активов числится земельный участок.

За него тоже уплачиваются средства в бюджет. Основа для подсчета налога — кадастровая стоимость.

Конкретная ставка определяется местными или региональными (для СПб, Москвы и Севастополя) властями. Максимальное значение — 1,5%, а для некоторых категорий участков — 0,3% (например, с/х назначения).

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения.

Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку – все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.Страховые взносы на ОСНО можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСНО стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к.

они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год


Срок уплатыДоля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛДо 15 июля текущего года1/2До 15 октября текущего года1/4До 15 января следующего года1/4Срок уплаты — до 15 июля текущего годаДоля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ1/2Срок уплаты — до 15 октября текущего годаДоля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ1/4Срок уплаты — до 15 января следующего годаДоля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ1/4Этот порядок действует только до 2020 годаИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года.

Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу.

Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС.

Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года.

Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые отчисления за себя

ИП должен уплачивать взносы на страхование не только за сотрудников, но и за самого себя.

Отчисления на соцстрахование делать не нужно.

Взносы для ИП фиксированы. Ниже приведены суммы годовых платежей для 2018 и 2020 годов: Направление отчислений 2018 2020 ОМС 5 840 6 884 Пенсионное страхование Доход за год ≤ 300 тыс. 26 545 29 354 Доход за год > 300 тыс. 26 545 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* 29 354 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* * Суммарный взнос не может быть больше фиксированного платежа, умноженного на 8 (2018: 212 360 руб., 2020: 234 832 руб.).

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС.

ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей.

Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов.

При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД.

Рекомендуем прочесть:  Сервис фнс узнать снилс

Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона.

В Московской области она равна нулю. С 2020 года сельхозпроизводители на ЕСХН Совмещение с другими режимами.

ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Но сбывать сельскохозяйственную продукцию через свои торговые точки или столовые нельзя. Чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Налогом облагаются доходы, которые получил бизнесмен.

Ставка налога 13 процентов. Доходы можно уменьшить на все расходы, если они были связаны с бизнесом, обоснованы и подтверждены документами (акты, накладные, чеки, квитанции и т.д.). Это расходы на сырье, материалы, оборудование, заработную плату сотрудников и т.д.

Разница между доходами и расходами – это база для расчета НДФЛ.

Ее умножают на 13% и получают сумму к уплате. Если расходов было мало или не было совсем, или нет возможности подтвердить расходы документально, индивидуальный предприниматель может поступить по-другому – просто уменьшить доходы на 20%.

Такое право дает и для этого не нужно никаких подтверждающих документов. Бизнесмен сам решает, какой вычет ему выгоднее.

Пример: Предприниматель на ОСНО получил за год доход в 3 миллиона рублей. Расходы составили 1 миллион рублей, но бухгалтерскими документами он может подтвердить только 200 тысяч, а значит должен платить налог с 2 800 тысяч рублей. Бизнесмену выгоднее применить вычет в 20%, тогда он вычтет из налогооблагаемой базы 600 тысяч рублей и заплатит 13% с 2 400 тысяч рублей.

ИП, который применяет общую систему налогообложения, как и любое другое физлицо может применять вычеты на квартиру, лечение, обучение, благотворительность.

Он также вычитает эти суммы из дохода (в пределах разрешенных лимитов) и уменьшает налогооблагаемую базу.

Все это отражают в декларации 3-НДФЛ, которую сдают по окончании отчетного года. Как платят НДФЛ В 2020 году еще действует такой порядок: налоговая инспекция берет доход за прошлый год из декларации 3-НДФЛ и исходя из этих сумм считает авансовые платежи для ИП на ОСНО. Сам ИП ничего не считает, а просто получает уведомление из налоговой и должен заплатить авансы до 15 июля, октября и января.

Если ИП только начал работать на ОСНО и декларации за прошлый год не было, он сдает декларацию по форме 4-НДФЛ, где указывает предполагаемый доход на этот год, и исходя из этих сумм налоговики считают платежи. Скачать бланк декларации 4-НДФЛ Сколько составляет налог за год бизнесмен уже считает сам.

Когда год кончится, он должен рассчитать налог исходя из фактических показателей, вычесть уже уплаченные авансы и разницу (если она есть) перевести в бюджет до 15 июля следующего года.

Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ В 2020 году порядок будет другой.

ИП на ОСНО сам будет считать авансовые платежи от фактического дохода за 3, 6 и 9 месяцев.

Платить их нужно будет в срок до 25 апреля, июля и октября. Необходимость сдавать 4-НДФЛ с предполагаемым доходом отпадет.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается. Более подробно про .

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на такие взносы:

  • Медицинские. В 2020 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
  • Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2020 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2020 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года.

Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Особенности ОСНО

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО.

Мы предпочитаем последний вариант.Организации на ОСНО платят следующие налоги:

  1. организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  2. налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
  3. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

платят:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
  2. налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
  3. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

  1. Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
  2. Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
  3. Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
  4. Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
  5. Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по и (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  1. Платит . Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
  2. Исчисляет и удерживает с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Более подробно про налоги и страховые платежи . Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+